某电器公司2014年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在A国、B国两国设有分支机构。A国分支机构当年应纳税所得额1600万元，其中电器销售所得1000万元(A国规定税率为20％)，转让商标权所得600万元(A国规定的税率为30％)；B国分支机构

admin2022-01-20 29

问题某电器公司2014年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在A国、B国两国设有分支机构。A国分支机构当年应纳税所得额1600万元，其中电器销售所得1000万元(A国规定税率为20％)，转让商标权所得600万元(A国规定的税率为30％)；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中电器经营所得300万元(B国规定的税率为30％)，房产租金所得100万元(B国规定的税率为20％)。该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、7726
B、7779
C、8715
D、8270

答案D

解析该企业当年境内外应纳税所得额＝3300＋1600＋400＝35000(万元)
A国分支机构在境外实际缴纳的税额＝1000×20％＋600×30％＝380(万元)
A国扣除限额＝1600×25％＝400(万元)，实际可以扣除380万元。
B国分支机构在境外实际缴纳的税额＝300×30％＋100×20％＝110(万元)
B国扣除限额＝400×25％＝100(万元)，实际可以扣除100万元。
全年应纳税额＝35000×25％－380－100＝8270(万元)

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/DAag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

按照我国法律的规定，对于应当办理批准、登记手续才生效的合同，如果在一审法庭辩论终结前仍未办理批准、登记等手续的，人民法院()。

甲向乙借款50万元，丙提供一般保证，后来甲与乙私下协商将借款金额变更为80万元，丙对变更之事完全不知情，根据合同法律的规定，下列说法正确的是()。

下列有关行政处罚管辖和适用的说法中，正确的是()。

下列有关民事法律关系的说法中，正确的是()。

某生产企业，缴纳当期的房产税60000元，则正确的会计处理为(　　)。

纳税人申报缴纳房产税的方式是(　　)。

下列表达诗人关心百姓疾苦的诗句是：

下列证明胃管在胃内的方法中，错误的是【】

下列各项，不属疔疮走黄原因的是

对厂房、仓库进行防火检查时，应检查厂房、仓库的平面布置情况。某家具厂的下列做法中，不符合规范要求的是()。

赵先生8年后退休，他打算为退休后准备一笔旅游基金。理财经理为他推荐一款固定收益率为7％的基金产品，赵先生决定每年存入5000元。那么赵先生退休后能获得多少旅游基金?()

净现值法的优点有()。

下列有关生活常识的说法中，正确的是()。

货币政策就是通过控制货币的需求量，使货币的需求量和供应量相适应，从而实现社会总需求和总供给的平衡。（）

下列数据结构中，属于非线性结构的是(　　)。

涉税服务实务

税务师职业资格

按照我国法律的规定，对于应当办理批准、登记手续才生效的合同，如果在一审法庭辩论终结前仍未办理批准、登记等手续的，人民法院()。

甲向乙借款50万元，丙提供一般保证，后来甲与乙私下协商将借款金额变更为80万元，丙对变更之事完全不知情，根据合同法律的规定，下列说法正确的是()。

下列有关行政处罚管辖和适用的说法中，正确的是()。

下列有关民事法律关系的说法中，正确的是()。

某生产企业，缴纳当期的房产税60000元，则正确的会计处理为( )。

纳税人申报缴纳房产税的方式是( )。

下列表达诗人关心百姓疾苦的诗句是：

下列证明胃管在胃内的方法中，错误的是【】

下列各项，不属疔疮走黄原因的是

对厂房、仓库进行防火检查时，应检查厂房、仓库的平面布置情况。某家具厂的下列做法中，不符合规范要求的是()。

赵先生8年后退休，他打算为退休后准备一笔旅游基金。理财经理为他推荐一款固定收益率为7％的基金产品，赵先生决定每年存入5000元。那么赵先生退休后能获得多少旅游基金?()

净现值法的优点有()。

下列有关生活常识的说法中，正确的是()。

货币政策就是通过控制货币的需求量，使货币的需求量和供应量相适应，从而实现社会总需求和总供给的平衡。（）

下列数据结构中，属于非线性结构的是( )。

某生产企业，缴纳当期的房产税60000元，则正确的会计处理为(　　)。

纳税人申报缴纳房产税的方式是(　　)。

下列数据结构中，属于非线性结构的是(　　)。