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  3. 某电器公司2014年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在A国、B国两国设有分支机构。A国分支机构当年应纳税所得额1600万元，其中电器销售所得1000万元(A国规定税率为20％)，转让商标权所得600万元(A国规定的税率为30％)；B国分支机构

某电器公司2014年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在A国、B国两国设有分支机构。A国分支机构当年应纳税所得额1600万元，其中电器销售所得1000万元(A国规定税率为20％)，转让商标权所得600万元(A国规定的税率为30％)；B国分支机构

admin2022-01-20  73
问题 某电器公司2014年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在A国、B国两国设有分支机构。A国分支机构当年应纳税所得额1600万元，其中电器销售所得1000万元(A国规定税率为20％)，转让商标权所得600万元(A国规定的税率为30％)；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中电器经营所得300万元(B国规定的税率为30％)，房产租金所得100万元(B国规定的税率为20％)。该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税为(    )万元。
选项 A、7726
B、7779
C、8715
D、8270
答案D
解析 该企业当年境内外应纳税所得额＝3300＋1600＋400＝35000(万元)
    A国分支机构在境外实际缴纳的税额＝1000×20％＋600×30％＝380(万元)
    A国扣除限额＝1600×25％＝400(万元)，实际可以扣除380万元。
    B国分支机构在境外实际缴纳的税额＝300×30％＋100×20％＝110(万元)
    B国扣除限额＝400×25％＝100(万元)，实际可以扣除100万元。
    全年应纳税额＝35000×25％－380－100＝8270(万元)
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