阳光集团公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,材料采用实际成本进行日常核算。2006年6月份发生如下涉及增值税的经济业务: (1)购入原材料,增值税专用发票上注明的价款为900000元,增值税税率为17%。该批原材料已验收入库,货款已用商业汇

admin2011-05-23 75

问题阳光集团公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,材料采用实际成本进行日常核算。2006年6月份发生如下涉及增值税的经济业务:
(1)购入原材料,增值税专用发票上注明的价款为900000元,增值税税率为17%。该批原材料已验收入库,货款已用商业汇票支付。
(2)销售商品一批,增值税专用发票上注明的价款为300000元,增值税税率为17%,提货单和增值税专用发票已交购货方,并收到购货方开出支票。
(3)企业福利部门领用生产用库存原材料20000元,由该原材料负担的增值税3400元。
(4)由于水灾盘亏原材料4000元,该批材料增值税税率为17%。
(5)收购免税农业产品,以支票支付的买价为60000元,收购的农业产品已入库,增值税扣除率为13%。
(6)购入不需要安装的设备一台,增值税专用发票上注明的价款50000元,增值税税率为17%,款项尚未支付。
(7)用银行存款4000元交纳增值税,其中包括上月未交增值税3000元。
(8)月末将本月应交未交或多交增值税转入未交增值税明细科目,并回答本月是否还需要交纳增值税。
要求:编制上述业务的分录(“应交税费”科目要求写出明细科目)。

选项

答案(1)借:原材料 900000 应交税费———应交增值税(进项税额) 153000 贷:应付票据 1053000 (2)借:银行存款 351000 贷:主营业务收入 300000 应交税费———应交增值税(销项税额) 51000 (3)借:应付职工薪酬———职工福利 23400 贷:原材料 20000 应交税费———应交增值税(进项税额转出) 3400 (4)借:待处理财产损溢———待处理流动资产损溢 4680 贷:原材料 4000 应交税费———应交增值税(进项税额转出) 680 (5)借:库存商品 52200 应交税费———应交增值税(进项税额) 7800 贷:银行存款 60000 (6)借:固定资产 50000 应交税费———应交增值税(进项税额) 8500 贷:应付账款 58500 (7)借:应交税费———应交增值税(已交税金) 1000 ———未交增值税 3000 贷:银行存款 4000 (8)本月应交未交增值税额:51000+3400+680-153000-7800-8500-1000=-115220 借:应交税费———未交增值税 115220 贷:应交税费———应交增值税(转出多交增值税) 115220 由于本月应交未交增值税额小于零,故本月无需交纳增值税。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/DD7u777K

本试题收录于：会计基础题库会计从业资格分类

会计基础

会计从业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

会计基础

会计从业资格

某企业“固定资产”账户期末借方余额为100000元，本期共增加60000元，减少80000元，则该项账户的期初余额为(　　)。

原始凭证按照填制手续及内容不同，分为(　　)。

某企业购入不需要安装的设备一台，价款20000元，支付的增值税3400元，另支付运输费400元，包装费800元，款项均以银行存款支付。

根据现金内部控制制度的要求，出纳员不得兼管(　　)。

根据现行会计制度规定，对于销货业务，销货单位即使在向客户提供现金折扣的情况下，也应按总价法确认应收账款的入账价值。　　(　　)

下列科目，属于损益类的是(　　)。

企业为职工缴纳的基本养老保险金、补充养老保险费，以及为职工购买的商业养老保险，均属于企业提供的职工薪酬。　　　　(　　)

下列说法中不正确的是(　　)。

信用卡的最长透支期限为()天。

有关信用卡的表述错误的是()。

当工程项目实行施工总承包管理模式时，业主与施工总承包管理单位的合同一般采用()。

黄连解毒汤与茵陈蒿汤的组成药物中均含有

体力劳动负担过重，时间过长可出现性生活不节，房事过度频繁可出现

空隙率大的沥青混合料，其性能特点有()。

进出口单位首次办理报检业务前，须向检验检疫机构申请办理报检单位备案手续，申请时无须提供的资料是(　　)。

我党提出“立党为公”中的“公”的意思是()。

设f(x)，g(x)在[a，b]上连续，证明存在ξ∈(a，b)，使得

Historiansareunderstandablyreluctantaboutpredictingthefuturebecauseofalltheunknownvariablesinvolved.Forexample,

设有如下窗体单击事件过程：PrivateSubForm_Click()a=1Fori=1To3SelectCaseiCase1-3a=a+1Case2，4a=

会计基础

会计从业资格

某企业“固定资产”账户期末借方余额为100000元，本期共增加60000元，减少80000元，则该项账户的期初余额为( )。

原始凭证按照填制手续及内容不同，分为( )。

某企业购入不需要安装的设备一台，价款20000元，支付的增值税3400元，另支付运输费400元，包装费800元，款项均以银行存款支付。

根据现金内部控制制度的要求，出纳员不得兼管( )。

根据现行会计制度规定，对于销货业务，销货单位即使在向客户提供现金折扣的情况下，也应按总价法确认应收账款的入账价值。 ( )

下列科目，属于损益类的是( )。

企业为职工缴纳的基本养老保险金、补充养老保险费，以及为职工购买的商业养老保险，均属于企业提供的职工薪酬。 ( )

下列说法中不正确的是( )。

信用卡的最长透支期限为()天。

有关信用卡的表述错误的是()。

当工程项目实行施工总承包管理模式时，业主与施工总承包管理单位的合同一般采用()。

黄连解毒汤与茵陈蒿汤的组成药物中均含有

体力劳动负担过重，时间过长可出现性生活不节，房事过度频繁可出现

空隙率大的沥青混合料，其性能特点有()。

进出口单位首次办理报检业务前，须向检验检疫机构申请办理报检单位备案手续，申请时无须提供的资料是( )。

我党提出“立党为公”中的“公”的意思是()。

设f(x)，g(x)在[a，b]上连续，证明存在ξ∈(a，b)，使得

Historiansareunderstandablyreluctantaboutpredictingthefuturebecauseofalltheunknownvariablesinvolved.Forexample,

设有如下窗体单击事件过程：PrivateSubForm_Click()a=1Fori=1To3SelectCaseiCase1-3a=a+1Case2，4a=

某企业“固定资产”账户期末借方余额为100000元，本期共增加60000元，减少80000元，则该项账户的期初余额为(　　)。

原始凭证按照填制手续及内容不同，分为(　　)。

根据现金内部控制制度的要求，出纳员不得兼管(　　)。

根据现行会计制度规定，对于销货业务，销货单位即使在向客户提供现金折扣的情况下，也应按总价法确认应收账款的入账价值。　　(　　)

下列科目，属于损益类的是(　　)。

企业为职工缴纳的基本养老保险金、补充养老保险费，以及为职工购买的商业养老保险，均属于企业提供的职工薪酬。　　　　(　　)

下列说法中不正确的是(　　)。

进出口单位首次办理报检业务前，须向检验检疫机构申请办理报检单位备案手续，申请时无须提供的资料是(　　)。