甲公司(股份有限公司)和乙公司均系增值税一般纳税人。2015年6月10日，甲公司按合同向乙公司赊销一批产品，价税合计35 10万元，信用期为6个月；2015年12月10日，乙公司因发生严重财务困难无法按约付款；2015年12月31日，甲公司对该笔应收账款计

admin2017-11-14 41

问题甲公司(股份有限公司)和乙公司均系增值税一般纳税人。2015年6月10日，甲公司按合同向乙公司赊销一批产品，价税合计35 10万元，信用期为6个月；2015年12月10日，乙公司因发生严重财务困难无法按约付款；2015年12月31日，甲公司对该笔应收账款计提了351万元的坏账准备。2016年1月31日，甲公司经与乙公司协商，通过以下方式进行债务重组，并办妥相关手续。
(1)乙公司以一栋作为固定资产核算的办公楼抵偿部分债务。2016年1月31日，该办公楼原价为2000万元，已计提折旧1200万元，乙公司向甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，增值税税额为110万元。甲公司将该办公楼作为固定资产核算。
(2)乙公司以一批产品抵偿部分债务。该批产品的公允价值为400万元，生产成本为300万元(未发生过减值)，乙公司向甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为68万元，甲公司将收到的该批产品作为库存商品核算。
(3)乙公司向甲公司定向发行每股面值为1元，公允价值为3元的200万股普通股股票抵偿部分债务，甲公司将收到的乙公司股票作为可供出售金融资产核算。
(4)甲公司免去乙公司债务400万元，其余债务延期至2017年12月31日。
假定不考虑货币时间价值和其他因素。
要求：
计算乙公司2016年1月31日债务重组中应计入营业外收入的金额。

选项

答案乙公司因债务重组应计入营业外收入的金额=债务豁免金额400+固定资产处置利得[1000-(2000-1200)]=600(万元)。

解析

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会计

注册会计师

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会计

注册会计师

下列有关注册会计师了解被审计单位的风险评估过程的说法中，正确的有()。

下列有关特别风险的说法中，正确的是()。

为确定审计的前提条件是否存在，下列各项中，注册会计师应当执行的工作有()。

在确定被审计单位财务报告编制基础的可接受性时，下列各项中，注册会计师需要考虑的有()。

下列各项中，注册会计师为确定财务报表整体的重要性而选择基准时，通常无须考虑的是()。

下列有关分析程序的说法中，正确的有()。

针对跟函方式收到的回函，注册会计师实施的下列审计程序中，错误的是()。

下列有关注册会计师审计和政府审计的共同点的说法中，正确的是()。

注册会计师在确定审计策略时，应当结合以下()事项，对信息技术审计范围进行适当考虑。

A．螳螂科B．芫青科C．壁虎科D．乌贼科E．稚科海螵蛸的原动物科属是()。

A．颅骨软化B．肋骨串珠C．手镯、脚镯D．脊柱畸形E．“O”形腿、“X”形腿行走以后佝偻病患儿易出现

A、诺氟沙星B、吡哌酸C、萘啶酸D、阿昔洛韦E、甲氧苄啶属于抗菌增效剂的是

患者男，36岁。主诉咳嗽、咳大量脓痰，以晨起及晚间躺下为重，将痰液放置数小时后可分3层。该患者最可能的诊断是()

适用于开挖有黏性的土，集开挖、运输和铺填三项工序于一身的施工机械是()。

公司制期货交易所的组织机构包括(　　)。

某银行人民币债券理财计划为半年期理财产品，到期一次还本付息。2010年5月1日，小王投资20000元购买该理财产品，四个月后到期。该产品实际年收益率为4．8％。则理财收益约为()元。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有(　　　)。

以下选项中，(41)是最不安全的身份认证方案。

将考生文件夹下的：BROWN文件夹设置为隐藏属性。

会计

注册会计师

下列有关注册会计师了解被审计单位的风险评估过程的说法中，正确的有()。

下列有关特别风险的说法中，正确的是()。

为确定审计的前提条件是否存在，下列各项中，注册会计师应当执行的工作有()。

在确定被审计单位财务报告编制基础的可接受性时，下列各项中，注册会计师需要考虑的有()。

下列各项中，注册会计师为确定财务报表整体的重要性而选择基准时，通常无须考虑的是()。

下列有关分析程序的说法中，正确的有()。

针对跟函方式收到的回函，注册会计师实施的下列审计程序中，错误的是()。

下列有关注册会计师审计和政府审计的共同点的说法中，正确的是()。

注册会计师在确定审计策略时，应当结合以下()事项，对信息技术审计范围进行适当考虑。

A．螳螂科B．芫青科C．壁虎科D．乌贼科E．稚科海螵蛸的原动物科属是()。

A．颅骨软化B．肋骨串珠C．手镯、脚镯D．脊柱畸形E．“O”形腿、“X”形腿行走以后佝偻病患儿易出现

A、诺氟沙星B、吡哌酸C、萘啶酸D、阿昔洛韦E、甲氧苄啶属于抗菌增效剂的是

患者男，36岁。主诉咳嗽、咳大量脓痰，以晨起及晚间躺下为重，将痰液放置数小时后可分3层。该患者最可能的诊断是()

适用于开挖有黏性的土，集开挖、运输和铺填三项工序于一身的施工机械是()。

公司制期货交易所的组织机构包括( )。

某银行人民币债券理财计划为半年期理财产品，到期一次还本付息。2010年5月1日，小王投资20000元购买该理财产品，四个月后到期。该产品实际年收益率为4．8％。则理财收益约为()元。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有( )。

以下选项中，(41)是最不安全的身份认证方案。

将考生文件夹下的：BROWN文件夹设置为隐藏属性。

公司制期货交易所的组织机构包括(　　)。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有(　　　)。