华星公司成立于2011年，是一家致力于汽车零配件研发、生产及销售的公司。20l5年公司拟实行全面预算管理体系，并于2015年底由财务总监牵头各部门负责人成立预算管理小组，该小组根据公司．的发展战略和经营计划直接编制2016年年度预算草案，由总经理审核通过并

admin2017-06-07 77

问题华星公司成立于2011年，是一家致力于汽车零配件研发、生产及销售的公司。20l5年公司拟实行全面预算管理体系，并于2015年底由财务总监牵头各部门负责人成立预算管理小组，该小组根据公司．的发展战略和经营计划直接编制2016年年度预算草案，由总经理审核通过并下发各部门。公司给销售部下达的20l6年预算收入指标为5000万元。20l6年6月，甲公司采购员李某联络华星公司销售员张某，表示需要购买价[直300万元的汽车零部件，李某承诺先支付定金30万元，余款在三个月内偿还。过去几年甲公司李某从华星公司大批量采购过几次贷物，属于华星公司的重要客户，这几年的交易中甲公司信用不错，双方合作愉快。这次销售员张某见其很有购买诚意，该业务又属于公司重大的销售业务，便直接与甲公司签订了购销合同，并电话通知仓储部门按合同三天内给甲公司发送全部货物。三个月后甲公司并没有支付余款，华星公司财务部联系甲公司催收贷款，发现甲公司2016年2月就已经陷入财务危机，8月已经处于破产清算状态。华星公司只能全额计提坏账准备。由于受甲公司事件影响，10月份销售部发现今年预算难以完成，自行把预算销售额调整为4500万元，然后就详细情况通告了预算管理小组。
要求：
根据《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》，简要分析华星公司在销售环节中存在的内部控制缺陷。

选项

答案华星公司在销售环节中存在的内部控制缺陷包括： ①应当关注重要客户的资信状况变化，甲公司的信用状况已经发生重大变化，而张某还依据以往甲公司信用不错而签订合同，内部控制存在缺陷。 ②合同订立前应当经过谈判、磋商或洽谈，此笔业务有属于重大业务，要联合公司法律、财会部门参加合同条款商议，而张某直接签订了合同。 ③销售部门应当根据经审批的销售合同开具相关销售通知，发货和仓储部门应当对销售通知进行审核，材料中张某电话通知仓储部门按合同三天内给甲公司发送全部货物。 ④销售部门负责货款的催收，而华星公司由财务部催收。

解析

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公司战略与风险管理

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下列各项关于纳税申报管理的表述中，错误的有()。

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明确单位负责人为本单位的会计行为的责任主体，是要求单位负责人事必躬亲，直接管理会计人员办理会计事务。()

国有企业应当至少每两年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。()

企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。()

企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。()

根据企业所得税法律制度的规定，以下企业适用25％税率的有()。

Manystudentsfindtheexperienceofattendinguniversitylecturestobeaconfusingandfrustratingexperience.Thelecturersp

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调查发现，养宠物的人往往身体比较健康，心理比较乐观。由此，我们可以得出如下结论(　　)。

电影、霓虹灯活动广告等是按照______原理制作而成的。（）

Manyanimalsareableto______theharmfuleffectsofcoldweatherbymeansoffeathers,fur,orblubber.

HomeschoolingappearstobeagreatIsuccessformiddle-classandwealthyfamilieswhenoneparentishomemostofthetime.Ho

Ahappymarriageapparentlyisgoodmedicine,buthostilespousesmaybeharmfultooneanother’shealth.Couplesin(36)______

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根据企业所得税法律制度的规定，以下企业适用25％税率的有()。

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甲公司拥有“清凉一夏”的饮料自用商标，该商标经过几十年的长期使用，在国内公众中享有较高的声誉。同一地域生产牛奶的乙公司将“清凉一夏”注册商标，并用于自己的商品之上。对此，下列说法不正确的是?

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调查发现，养宠物的人往往身体比较健康，心理比较乐观。由此，我们可以得出如下结论( )。

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