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2017年4月,甲公司进过必要的内部批准程序,诀定公开发行公司债券,并向国务院授权的部门报送有关文件,报送文件中涉及有关公并发行公司债券并上市的方案点如下: (1)截止到2016年12月31日,甲公司经过审计后的财务会计资料显示:注册资本为5000万元,资
2017年4月,甲公司进过必要的内部批准程序,诀定公开发行公司债券,并向国务院授权的部门报送有关文件,报送文件中涉及有关公并发行公司债券并上市的方案点如下: (1)截止到2016年12月31日,甲公司经过审计后的财务会计资料显示:注册资本为5000万元,资
admin
2019-01-19
16
问题
2017年4月,甲公司进过必要的内部批准程序,诀定公开发行公司债券,并向国务院授权的部门报送有关文件,报送文件中涉及有关公并发行公司债券并上市的方案点如下:
(1)截止到2016年12月31日,甲公司经过审计后的财务会计资料显示:注册资本为5000万元,资产总额为26000万元,负债总额为8000万元;在负债总额中,没有既往发行债券的记录;2008年度至2010年度的可分配利润分别为1200万元、1600万元和2000万元。
(2)甲公司拟发行公司债券8000万元,募集资金中的1000万元用于修建职工文体活动中心,其余部分用于生产经营;公司债券年利率为4%,期限为3年。
(3)公司债券拟由丁承销商包销。根据甲公司与丁承销商签订的公司债券包销意向书,公司债券的承销期限为120天,丁承销商在所包销的公司债券中,可以预先购入并留存公司债券2000万元,其余部分向公众发行。
要求:根据上述内容并结合法律规定,分别回答下列问题:
甲公司发行的公司债券数额和募集资金用途是否符合有关规定?分别说明理由。如果公司债券发行后上市交易,公司债券的期限是否符合规定?说明理由。
选项
答案
①公司发行债券的数额不符合法律规定。根据证券法规定,公司发行债券累计余额不得超过净资产的40%,本题中,甲公司发行8000万元的债券,所占比例为8000÷18000=44.4%,超过了法律规定的限额,故发行债券的数额不符合法律的规定。 ②甲公司募集资金的用途不符合法律规定。根据证券法规定,公开发行公司债券募集的资金,必须用于核准的用途,不得用于弥补亏损和非生产性支出。本题中,甲公司所募集的债券中,有1000万元用于修建职工文体活动中心,属于非生产性支出,故不符合法律的规定。 ③甲公司的债券期限符合法律规定。根据证券法规定,公司债券上市,其债券的期限应当为1年以上,本题中,甲公司债券的期限为3年,符合法律的规定。
解析
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经济法题库注册会计师分类
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经济法
注册会计师
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