某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2018年9月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含增值税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率

admin2019-11-06 38

问题某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2018年9月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含增值税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80％；剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含增值税售价为2万元，损耗率为2％。乳制品厂按成本法核定农产品生产货物销售增值税进项税额，假设当月没有其他增值税涉税项目，当月乳制品厂应纳增值税( )万元。

选项 A、0．52
B、0．68
C、0．76
D、0．96

答案C

解析当期允许抵扣农产品增值税进项税额=8×80％×16％÷(1+16％)=0．88 (万元)。

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