某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售、进口和经营娱乐中心等业务。 2014年9月有关业务如下： (1)委托某手表厂生产高档镶金手表100块，提供纯金1400克，账面成本569000元；手表厂提供辅助材料，共收取不含税加工费和辅助材料费32000

admin2016-06-07 47

问题某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售、进口和经营娱乐中心等业务。
2014年9月有关业务如下：
(1)委托某手表厂生产高档镶金手表100块，提供纯金1400克，账面成本569000元；手表厂提供辅助材料，共收取不含税加工费和辅助材料费320000元，并开具增值税专用发票；受托方无同类产品售价，该手表厂依法代收代缴了消费税；该批手表收回后，商贸企业定价每块不含税28900元，本期售出28块；
(2)从国外进口一辆小汽车，作为企业办公用车，海关审定的关税完税价格18万元，从韩国购进一辆长度为10米的商用客车自用，离岸价为120万元，到我国海关起卸地前的运保费为9万元；
(3)从国内采购商品，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额45万元、税额7．65万元；
(4)本月再次购进税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票注明价款5000元，增值税税额850元；从农业生产者手中购进免税农产品，收购金额22万元，开具合法收购凭证；
(5)娱乐中心取得舞厅娱乐收入45万元，领用上月收购的免税农产品在舞厅供客人消费(领用上月已抵扣了进项税额的免税农产品成本为8万元)，取得收入25万元，销售啤酒等小食品取得收入31万元，啤酒等小食品是上月从一般纳税人处购进，购进成本为22万元；
(6)上月销售的一块劳力士手表因质量问题被顾客退回，该商贸企业退给顾客货款37万元，并开具红字普通发票；商贸企业将其退给代理商家，取得代理商家开具的红字专用发票注明金额29万元、税额4．93万元；
(7)取得啤酒的逾期包装物押金25万元；
(8)受托代销某品牌服装，本期取得代销不含税收入19．36万元，与委托方进行结算，取得增值税专用发票上注明税额1．24万元。
(本期进口关税税率为30％，小汽车消费税税率为5％，手表的消费税税率为20％，娱乐中心的营业税税率为20％，当月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣)
根据上述资料，回答下列问题：
该商贸企业当月应纳增值税( )万元。

选项 A、－24．81
B、－9．03
C、1．07
D、－21．73

答案A

解析

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税法一

税务师职业资格

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下列关于资产的税务处理的相关表述中，正确的有()。

下列关于税收饶让的表述，不正确的是()。

下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的是()。

下列选项中，不属于税收管辖权分类的是()。

在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满()年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。

下列车辆以“辆”作为车船税计税单位的是()。

税收法律体系的核心是(　　)。

男性，上腹部不适，食欲不振3个月。1个月来出现黄疸进行性加重，有体重减轻，全身明显黄染，肝未触及，深吸气时可触及肿大的胆囊底部，无触痛。化验血胆红素256．5Ixmol／L(1．5mg／dl)，尿检胆红素阳性。最可能是

古希腊神庙的柱子粗壮而开间狭窄，中国宫殿建筑的柱子细长而开问宽大；这种现象表明()。

关于起重与吊装安全管理规定，说法正确的是()。

下列应计提折旧的固定资产是（）。

描述在一定的置信度水平下，为了应对未来一定期限内资产的非预期损失而应该持有或需要的资本金是()。[2014年11月真题]

下列关于中国银行业协会的表述，正确的是()。

国际工程市场的招标方式有()。

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下列关于资产的税务处理的相关表述中，正确的有()。

下列关于税收饶让的表述，不正确的是()。

下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的是()。

下列选项中，不属于税收管辖权分类的是()。

在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满()年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。

下列车辆以“辆”作为车船税计税单位的是()。

税收法律体系的核心是( )。

男性，上腹部不适，食欲不振3个月。1个月来出现黄疸进行性加重，有体重减轻，全身明显黄染，肝未触及，深吸气时可触及肿大的胆囊底部，无触痛。化验血胆红素256．5Ixmol／L(1．5mg／dl)，尿检胆红素阳性。最可能是

古希腊神庙的柱子粗壮而开间狭窄，中国宫殿建筑的柱子细长而开问宽大；这种现象表明()。

关于起重与吊装安全管理规定，说法正确的是()。

下列应计提折旧的固定资产是（）。

描述在一定的置信度水平下，为了应对未来一定期限内资产的非预期损失而应该持有或需要的资本金是()。[2014年11月真题]

下列关于中国银行业协会的表述，正确的是()。

国际工程市场的招标方式有()。

Forthispart,youareallowed30minutestowriteashortessayentitledOnCampusMarriage.Youshouldwriteatleast150word

税收法律体系的核心是(　　)。