某生产企业系增值税一般纳税人，2015年12月销售自己使用过的B设备，取得含税销售收入175．5万元。B设备系2010年购入，购入时取得的增值税专用发票上注明价款200万元，目前已提折旧30万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税并根据此业务作出相应的会计分录

admin2017-03-31 34

问题某生产企业系增值税一般纳税人，2015年12月销售自己使用过的B设备，取得含税销售收入175．5万元。B设备系2010年购入，购入时取得的增值税专用发票上注明价款200万元，目前已提折旧30万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税并根据此业务作出相应的会计分录。

选项

答案(1)增值税一般纳税人销售自己使用过的已经抵扣过进项税额的固定资产，按照适用税率计算缴纳增值税。销售B设备的增值税销项税额=175．5÷(1+17％)×17％=25．5(万元)。 (2)销售B设备的会计分录：借：固定资产清理 170万元累计折旧 30万元贷：固定资产——B设备 200万元借：银行存款 175．5万元贷：固定资产清理 150万元应交税费——应交增值税(销项税额) 25．5万元借：营业外支出 20万元贷：固定资产清理 20万元

解析

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根据《公司法》的规定，下列关于股份有限公司股份发行与转让的表述中，不正确的是()。

根据民法理论．民事法律行为生效的实质要件有()。

根据《物权法》规定，设立权利质权时，需要在信贷征信机构办理出质登记的财产权利是()。

对营业外收支项目的重点审查与分析中，以下说法不正确的是(　　)。

A．家族史B．营养史和月经史C．暴露史D．血红蛋白测定E．网织红细胞计数

该病人最可能的诊断是该病人治疗措施不包括

急性心肌梗死患者，出现频繁室性早搏宜用药

通过斜截面抗剪强度计算来配置钢筋混凝土梁的：()

在锤击沉管灌注桩施工中，可能产生的质量缺陷和事故有()。

国务院有关部门公布统计数据，应当在公布后15日内报国家统计局备案。()

“积极的心态像太阳，照到哪里哪里亮；消极的心态像月亮，初一十五不一样”，这属于()。

甲乙有仇，甲扬言要报复乙。乙听说后决定先下手，遂持棍闯入甲家，将甲打成重伤。乙的行为属于()。

请编写函数fun，其功能是：计算并输出3到n之问(含3和n)所有素数的平方根之和。例如，在主函数中从键盘给n输入100后，输出为：sum=148．874270。注意：要求n的值大于2但不大于100。部分源程序在文件PROG

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根据《公司法》的规定，下列关于股份有限公司股份发行与转让的表述中，不正确的是()。

根据民法理论．民事法律行为生效的实质要件有()。

根据《物权法》规定，设立权利质权时，需要在信贷征信机构办理出质登记的财产权利是()。

对营业外收支项目的重点审查与分析中，以下说法不正确的是( )。

A．家族史B．营养史和月经史C．暴露史D．血红蛋白测定E．网织红细胞计数

该病人最可能的诊断是该病人治疗措施不包括

急性心肌梗死患者，出现频繁室性早搏宜用药

通过斜截面抗剪强度计算来配置钢筋混凝土梁的：()

在锤击沉管灌注桩施工中，可能产生的质量缺陷和事故有()。

国务院有关部门公布统计数据，应当在公布后15日内报国家统计局备案。()

“积极的心态像太阳，照到哪里哪里亮；消极的心态像月亮，初一十五不一样”，这属于()。

甲乙有仇，甲扬言要报复乙。乙听说后决定先下手，遂持棍闯入甲家，将甲打成重伤。乙的行为属于()。

请编写函数fun，其功能是：计算并输出3到n之问(含3和n)所有素数的平方根之和。例如，在主函数中从键盘给n输入100后，输出为：sum=148．874270。注意：要求n的值大于2但不大于100。部分源程序在文件PROG

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对营业外收支项目的重点审查与分析中，以下说法不正确的是(　　)。