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  3. 某食品加工厂(增值税一般纳税人) 2022年3月发生下列业务： (1)向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后移送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化食品(已全部领用)，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。 (2)从县

某食品加工厂(增值税一般纳税人) 2022年3月发生下列业务： (1)向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后移送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化食品(已全部领用)，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。 (2)从县

admin2022-08-29  29
问题 某食品加工厂(增值税一般纳税人)
2022年3月发生下列业务：
(1)向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后移送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化食品(已全部领用)，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。
(2)从县城某工具厂(小规模纳税人)购入小工具一批，取得小规模纳税人通过增值税发票管理系统自开的适用3％征收率的增值税专用发票，发票金额3500元。
(3)将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额25200元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户。
(4)生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元。
(5)上月向农民收购的用于生产玉米渣的玉米因保管不善霉烂，账面成本3740元(含运费100元)，已抵扣进项税额。
(6)转让20l8年3月购入的检测设备一台，从购买方取得支票9040元(含税)。
(7)允许广告公司在本厂2018年4月建成的围墙上喷涂家电、服装广告，价税合计收取50000元。
(8)修缮产品展示厅，该展示厅在工作日中午兼用作职工食堂，为修缮购进货物和设计服务共支出30万元，取得增值税专用发票的进项税合计10000元。
(其他相关资料：上述合法扣税凭证均在当月抵扣)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额合计数；
选项
答案当期可以抵扣的进项税=2174.03+10000-369=11805.03(元) 若考试题目中要求计算“应抵扣进项税额”或“可抵扣进项税额”，是要计算当期进项税发生额加上期留抵税额扣减了进项税额转出后的余额。
解析
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