2014年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元；全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元；营业外支出60万元，其中符合规定的公益性捐赠支出50万元，2013年度经核定结转的亏损额30万元。2014年

admin2018-03-22 39

问题 2014年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元；全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元；营业外支出60万元，其中符合规定的公益性捐赠支出50万元，2013年度经核定结转的亏损额30万元。2014年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、47．5
B、53．4
C、53．6
D、54．3

答案B

解析企业发生的公益性捐赠支出不得超过年度利润总额12％的部分准予扣除。扣除限额=(5000+80－4100－700－60)×12％=220×12％=26．4(万元)；当年应纳税所得额220+50－26．4－30=213．6(万元)；当年应纳所得税额213．6×25％=53．4(万元)。

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初级经济法基础

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