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某企业采用资产负债表债务法核算所得税,上期期末“递延所得税负债”的贷方余额为:1760万元,适用的所得税率为40%。本期发生应纳税暂时性差异800万元,本期适用的所得税税率为33%。本期期末“递延所得税负债”的余额为( )
某企业采用资产负债表债务法核算所得税,上期期末“递延所得税负债”的贷方余额为:1760万元,适用的所得税率为40%。本期发生应纳税暂时性差异800万元,本期适用的所得税税率为33%。本期期末“递延所得税负债”的余额为( )
admin
2013-05-03
63
问题
某企业采用资产负债表债务法核算所得税,上期期末“递延所得税负债”的贷方余额为:1760万元,适用的所得税率为40%。本期发生应纳税暂时性差异800万元,本期适用的所得税税率为33%。本期期末“递延所得税负债”的余额为( )
选项
A、2970万元
B、1716万元
C、1386万元
D、3600万元
答案
B
解析
上期期末应纳税暂时性差异=1760÷40%=4400(万元),本期期末应纳税暂时性差异=4400+800=5200(万元),本期期末“递延所得税负债”余额=5200×33%=1716(万元)。
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中级财务会计题库经管类分类
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中级财务会计
经管类
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