2. 自考
  3. 某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”的贷方余额为：1760万元，适用的所得税率为40％。本期发生应纳税暂时性差异800万元，本期适用的所得税税率为33％。本期期末“递延所得税负债”的余额为( )

某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”的贷方余额为：1760万元，适用的所得税率为40％。本期发生应纳税暂时性差异800万元，本期适用的所得税税率为33％。本期期末“递延所得税负债”的余额为( )

admin2013-05-03  65
问题 某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”的贷方余额为：1760万元，适用的所得税率为40％。本期发生应纳税暂时性差异800万元，本期适用的所得税税率为33％。本期期末“递延所得税负债”的余额为(     )
选项 A、2970万元
B、1716万元
C、1386万元
D、3600万元
答案B
解析 上期期末应纳税暂时性差异=1760÷40％=4400(万元)，本期期末应纳税暂时性差异=4400+800=5200(万元)，本期期末“递延所得税负债”余额=5200×33％=1716(万元)。
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