2019年3月11日，甲上市公司公告《公开发行公司债券募集说明书》，主要内容如下： (1)本期债券发行规模为10亿元；票面利率区间为4.8％～5.6％。 (2)发行人最近一期期末的净资产为680042.72万元；发行人最近3个会计年度实现的

admin2021-07-29 81

问题 2019年3月11日，甲上市公司公告《公开发行公司债券募集说明书》，主要内容如下：
(1)本期债券发行规模为10亿元；票面利率区间为4.8％～5.6％。
(2)发行人最近一期期末的净资产为680042.72万元；发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润为10058.74万元；本次发行为发行人首次发行公司债券。
(3)经乙信用评级有限公司评定，发行人的主体信用等级为AAA。
(4)发行对象包括持有债券登记机构开立的A股证券账户的社会公众投资者和机构投资者(法律、法规禁止的购买者除外)。
(5)本次债券发行由主承销商丙证券公司和丁证券公司组建承销团承销，本期债券认购金额不足10亿元的部分，全部由承销团采取余额包销的方式承销。
(6)发行人最近3年无债务违约或者延迟支付本息的事实。
本次发行已于2018年8月20日经董事会审议通过，并经公司于2018年召开的第一次临时股东大会表决通过；2019年2月12日，中国证监会[2019]×××号文件核准发行。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
发行人净资产和利润情况是否符合法律规定?并分别说明理由。

选项

答案发行人的净资产情况符合法律规定。根据规定，股份有限公司公开发行公司债券的，净资产应不低于3000万元；本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的40％。在本题中，发行人的净资产远远超过3000万元；本次发行为该公司首次发行公司债券，发行后公司债券的余额(100000万元)占最近一期期末的净资产额(680042.72万元)的比例约为15％，未超过规定限制。发行人的利润情况符合法律规定。根据规定，向社会公众公开发行公司债券的，发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年利息的1.5倍。在本题中，按最高票面利率计算，本期公司债券1年的利息最多为5600万元(100000×5.6％)，而发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润10058.74万元远超年利息最高额的1.5倍。

解析

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2019年3月11日，甲上市公司公告《公开发行公司债券募集说明书》，主要内容如下： (1)本期债券发行规模为10亿元；票面利率区间为4.8％～5.6％。 (2)发行人最近一期期末的净资产为680042.72万元；发行人最近3个会计年度实现的

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