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  3. 2014年年末A公司对其有关存货进行盘点，发现存货盘亏，经查明，分别由以下情况导致：(1)甲原材料收发过程中因计量差错引起的存货盘亏10万元，原进项税额1．7万元；(2)乙原材料由于管理不善丢失20万元的存货，原进项税额3．4万元；(3)丙原材料由于管理不

2014年年末A公司对其有关存货进行盘点，发现存货盘亏，经查明，分别由以下情况导致：(1)甲原材料收发过程中因计量差错引起的存货盘亏10万元，原进项税额1．7万元；(2)乙原材料由于管理不善丢失20万元的存货，原进项税额3．4万元；(3)丙原材料由于管理不

admin2015-04-14  26
问题 2014年年末A公司对其有关存货进行盘点，发现存货盘亏，经查明，分别由以下情况导致：(1)甲原材料收发过程中因计量差错引起的存货盘亏10万元，原进项税额1．7万元；(2)乙原材料由于管理不善丢失20万元的存货，原进项税额3．4万元；(3)丙原材料由于管理不善造成盘亏30万元，原进项税额5．1万元；(4)丁原材料由于正常原因造成已过期且无转让价值的损失1万元，原进项税额0．1 7万元；(5)戊原材料由于自然灾害损失了40万元，原进项税额6．8万元。下列有关A公司的会计处理中，不正确的是(    )。
选项 A、进项税额需要转出的金额为8．5万元
B、应计入管理费用的金额为68．5万元
C、确认资产减值损失1万元
D、应计入营业外支出的金额为46．8万元
答案D
解析 选项A，因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，进项税额不允许抵扣，需要转出，即(2)3．4+(3)5．1=8．5(万元)；选项B，应计入管理费用的金额=(1)10+(2)23．4+(3)35．1=68．5(万元)；选项C，丁原材料由于正常原因造成已过期且无转让价值损失1万元，全额计入资产减值损失，且其进项税额可以抵扣；选项D，应计入营业外支出的金额=(5)40(万元)，进项税额允许抵扣。
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