w公司为增值税一般纳税人，除农产品外，其余商品适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均为不含税价格，销售实现时结转成本。2009年2月，W公司销售商品的情况如下： 1．2月1日，收到A公司来函，要求对2009年 1月15日商品在价

admin2009-08-08 61

问题 w公司为增值税一般纳税人，除农产品外，其余商品适用的增值税税率为17%。
商品销售价格除特别注明外均为不含税价格，销售实现时结转成本。2009年2月，W公司销售商品的情况如下：
1．2月1日，收到A公司来函，要求对2009年 1月15日商品在价格上给予10%的折让(W公司在该批商品售出时确认销售收入200万元，已开具发票未收款)。经查核该批商品外观存在质量问题。W公司同意了B公司提出的折让要求。
当日收到A公司交来的税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》，并开具了红字增值税专用发票。
2．2月6日与B公司签订预收货款销售合同，销售商品一批，销售价格为100万元。合同约定，B公司应当于2月6日支付预付款50万元；W公司应于2月6按全额开具B公司增值税专用发票，货物应于3月20日发出。2月6日W公司按合同规定开具了发票注明；价款100万元，税款17万元，并将预收款存入银行。该批商品的实际成本80万元。
3．2月15日，向C公司销售商品一批，增值税专用发票注明销售价格300万元，增值税额51万元。提货单和增值税；专用发票已交C公司，2月16日收C公司款项并存入银行。
该批商品的实际成本为225万元。
4．2月直接销售商品给消费者个人，收取含税价款58.5万元，货款存入银行。商品的实际成本为35万元。
5．2月16日从D公司购入不需要安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税8.5万元。运输公司开具的运费发票注明运费5万元，装卸费1万元。
6．2月18日从F公司购进商品，合同规定，不含税销售额200万元，取得F公司开具的增值税专用发票；货物由C公司负责运输，运费由W公司负担，C公司收取运输费用10万元，装卸费2万元，开具运费发票。货物已验收入库，运费通过银行付讫，货款尚未支付。
7．2月20日从农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货款20万元。将收购农产品的50%用于职工福利消费，50%捐赠给受灾企业，假设成本利润率为10%。
8．其他资料：当月期初增值税留抵税额为30万元。
问题：
分别计算W公司2月份应缴纳增值税的销项税额、进项税额和应缴增值税额。

选项

答案销项税额=-34000+170000+510000+85000+16269=747269(元) 进项税额：88500+347000+13000=448500 (元) 应纳增值税=747269-448500-300000=-1231 (元) 即本期不需要缴纳增值税，期末留抵税额1231元。

解析

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根据税务行政复议法律制度的规定，下列选项中属于征税行为的有()。

根据物权法律制度的规定，下列属于因事实行为而取得所有权的有()。

合同当事人一方违约后，守约方有权要求其承担继续履行的违约责任。但下列情况下，守约方不能要求对方继续履行的有()。

根据行政法理论和法律规定，税务所的机构性质和法律地位体现在()。(2007年)

纳税人对法定受案范围内的税务具体行政行为不服，可以依法申请复议。下列税务具体行政行为中，纳税人不服，依法不可以申请复议的是()。(2015年回忆版)

王某因非法出售增值税专用发票被判处有期徒刑5年，执行完毕后第3年，再次犯非法出售发票罪被判处有期徒刑7年。根据刑事法律制度的规定，人民法院对王某不能()。(不考虑存在其他量刑情节)

提出管理具有计划、组织、指挥、协调、控制五个要素的管理学家是()。

超声成像的叙述，错误的是

试戴烤瓷牙时，对瓷部分的调节要用钨铜磨头等带有金属的磨头调改，不要用碳化硅磨头修改。()

为做好施工成本管理工作，必须做好（）等方面工作。

A公司和B公司的关系为( )。A公司应补缴的增值税额为( )。

履行出资人职责的机构进行的下列行为，不符合法律规定的是()。

在金本位制度下，汇率的波动界限大致是()。

试论单位犯罪的要件及处罚。

2006年3月20日，新华社报道，国务院印发了

A公司和B公司的关系为(　　)。A公司应补缴的增值税额为(　　)。