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w公司为增值税一般纳税人,除农产品外,其余商品适用的增值税税率为17%。 商品销售价格除特别注明外均为不含税价格,销售实现时结转成本。2009年2月,W公司销售商品的情况如下: 1.2月1日,收到A公司来函,要求对2009年 1月15日商品在价
w公司为增值税一般纳税人,除农产品外,其余商品适用的增值税税率为17%。 商品销售价格除特别注明外均为不含税价格,销售实现时结转成本。2009年2月,W公司销售商品的情况如下: 1.2月1日,收到A公司来函,要求对2009年 1月15日商品在价
admin
2009-08-08
59
问题
w公司为增值税一般纳税人,除农产品外,其余商品适用的增值税税率为17%。
商品销售价格除特别注明外均为不含税价格,销售实现时结转成本。2009年2月,W公司销售商品的情况如下:
1.2月1日,收到A公司来函,要求对2009年 1月15日商品在价格上给予10%的折让(W公司在该批商品售出时确认销售收入200万元,已开具发票未收款)。经查核该批商品外观存在质量问题。W公司同意了B公司提出的折让要求。
当日收到A公司交来的税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》,并开具了红字增值税专用发票。
2.2月6日与B公司签订预收货款销售合同,销售商品一批,销售价格为100万元。合同约定,B公司应当于2月6日支付预付款50万元;W公司应于2月6按全额开具B公司增值税专用发票,货物应于3月20日发出。2月6日W公司按合同规定开具了发票注明;价款100万元,税款17万元,并将预收款存入银行。该批商品的实际成本80万元。
3.2月15日,向C公司销售商品一批,增值税专用发票注明销售价格300万元,增值税额51万元。提货单和增值税;专用发票已交C公司,2月16日收C公司款项并存入银行。
该批商品的实际成本为225万元。
4.2月直接销售商品给消费者个人,收取含税价款58.5万元,货款存入银行。商品的实际成本为35万元。
5.2月16日从D公司购入不需要安装的生产用设备一台,取得增值税专用发票注明价款50万元,增值税8.5万元。运输公司开具的运费发票注明运费5万元,装卸费1万元。
6.2月18日从F公司购进商品,合同规定,不含税销售额200万元,取得F公司开具的增值税专用发票;货物由C公司负责运输,运费由W公司负担,C公司收取运输费用10万元,装卸费2万元,开具运费发票。货物已验收入库,运费通过银行付讫,货款尚未支付。
7.2月20日从农场购进免税农产品,收购凭证上注明支付货款20万元。将收购农产品的50%用于职工福利消费,50%捐赠给受灾企业,假设成本利润率为10%。
8.其他资料:当月期初增值税留抵税额为30万元。
问题:
分别计算W公司2月份应缴纳增值税的销项税额、进项税额和应缴增值税额。
选项
答案
销项税额=-34000+170000+510000+85000+16269=747269(元) 进项税额:88500+347000+13000=448500 (元) 应纳增值税=747269-448500-300000=-1231 (元) 即本期不需要缴纳增值税,期末留抵税额1231元。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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