2. 财经
  3. w公司为增值税一般纳税人，除农产品外，其余商品适用的增值税税率为17%。 商品销售价格除特别注明外均为不含税价格，销售实现时结转成本。2009年2月，W公司销售商品的情况如下： 1．2月1日，收到A公司来函，要求对2009年 1月15日商品在价

w公司为增值税一般纳税人，除农产品外，其余商品适用的增值税税率为17%。 商品销售价格除特别注明外均为不含税价格，销售实现时结转成本。2009年2月，W公司销售商品的情况如下： 1．2月1日，收到A公司来函，要求对2009年 1月15日商品在价

admin2009-08-08  60
问题 w公司为增值税一般纳税人，除农产品外，其余商品适用的增值税税率为17%。
   商品销售价格除特别注明外均为不含税价格，销售实现时结转成本。2009年2月，W公司销售商品的情况如下：
   1．2月1日，收到A公司来函，要求对2009年 1月15日商品在价格上给予10%的折让(W公司在该批商品售出时确认销售收入200万元，已开具发票未收款)。经查核该批商品外观存在质量问题。W公司同意了B公司提出的折让要求。
   当日收到A公司交来的税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》，并开具了红字增值税专用发票。
   2．2月6日与B公司签订预收货款销售合同，销售商品一批，销售价格为100万元。合同约定，B公司应当于2月6日支付预付款50万元；W公司应于2月6按全额开具B公司增值税专用发票，货物应于3月20日发出。2月6日W公司按合同规定开具了发票注明；价款100万元，税款17万元，并将预收款存入银行。该批商品的实际成本80万元。
   3．2月15日，向C公司销售商品一批，增值税专用发票注明销售价格300万元，增值税额51万元。提货单和增值税；专用发票已交C公司，2月16日收C公司款项并存入银行。
   该批商品的实际成本为225万元。
   4．2月直接销售商品给消费者个人，收取含税价款58.5万元，货款存入银行。商品的实际成本为35万元。
   5．2月16日从D公司购入不需要安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税8.5万元。运输公司开具的运费发票注明运费5万元，装卸费1万元。
   6．2月18日从F公司购进商品，合同规定，不含税销售额200万元，取得F公司开具的增值税专用发票；货物由C公司负责运输，运费由W公司负担，C公司收取运输费用10万元，装卸费2万元，开具运费发票。货物已验收入库，运费通过银行付讫，货款尚未支付。
   7．2月20日从农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货款20万元。将收购农产品的50%用于职工福利消费，50%捐赠给受灾企业，假设成本利润率为10%。
   8．其他资料：当月期初增值税留抵税额为30万元。
   问题：
分别计算W公司2月份应缴纳增值税的销项税额、进项税额和应缴增值税额。
选项
答案销项税额=-34000+170000+510000+85000+16269=747269(元) 进项税额：88500+347000+13000=448500 (元) 应纳增值税=747269-448500-300000=-1231 (元) 即本期不需要缴纳增值税，期末留抵税额1231元。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/DRYg777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)