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A企业为增值税一般纳税企业,本年4月1日“应交税费——应交增值税”账户有借方余额2250元,该企业4月份发生的有关业务如下(所有款项均通过银行收付): (1)购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为20000元,增值税税额为3400
A企业为增值税一般纳税企业,本年4月1日“应交税费——应交增值税”账户有借方余额2250元,该企业4月份发生的有关业务如下(所有款项均通过银行收付): (1)购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为20000元,增值税税额为3400
admin
2017-02-08
64
问题
A企业为增值税一般纳税企业,本年4月1日“应交税费——应交增值税”账户有借方余额2250元,该企业4月份发生的有关业务如下(所有款项均通过银行收付):
(1)购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为20000元,增值税税额为3400元,款项已付,所购材料已验收入库。
(2)销售商品一批,价款100000元,增值税税额为17000元。
(3)本月仓库大修理工程领用库存商品成本800元,按计税价格1000元计算的增值税税额为170元(符合资本化条件)。
(4)以库存商品向股东支付7000元股利。该批库存商品成本7000元,按计税价格10000元计算的增值税税额为1700元。
(5)月末原材料盘亏300元,转出增值税税额51元,经查明属于管理不善造成的被盗损失。
(6)交纳本月份增值税税额12000元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答以下问题。
根据资料(1)~(6),下列A企业2015年4月的会计处理中,正确的有( )。
选项
A、增加在建工程成本936元
B、增加在建工程成本970元
C、增加在建工程成本1170元
D、增加待处理财产损溢351元
答案
B,D
解析
进项税额=3400(元);销项税额=17000+1700=18700(元);应交的增值税额=-2250-3400+17000+170+1700+51=13271(元);未交的增值税额=13271-12000=1271(元)。
相关的会计分录:
①借:原材料 20000
应交税费——应交增值税(进项税额) 3400
贷:银行存款 23400
②借:银行存款 117000
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 17000
主营业务收入 100000
③借:在建工程 970
贷:库存商品 800
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 170
④借:应付股利 8700
贷:主营业务收入 7000
应交税费——应交增值税(销项税额) 1700
借:主营业务成本 7000
贷:库存商品 7000
⑤借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 351
贷:原材料 300
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 51
借:管理费用 351
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 351
⑥借:应交税费——应交增值税(已交税金) 12000
贷:银行存款 12000
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