首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司(下称“甲公司”)为上市公司,系增值税一般纳税人,适用所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算,当年发生的可抵扣暂时性差异预计未来期间内能够转回;年末按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2012年度实现利润总额6800万元 (未
甲股份有限公司(下称“甲公司”)为上市公司,系增值税一般纳税人,适用所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算,当年发生的可抵扣暂时性差异预计未来期间内能够转回;年末按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2012年度实现利润总额6800万元 (未
admin
2016-10-20
67
问题
甲股份有限公司(下称“甲公司”)为上市公司,系增值税一般纳税人,适用所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算,当年发生的可抵扣暂时性差异预计未来期间内能够转回;年末按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2012年度实现利润总额6800万元 (未调整前),2012年度财务报告于2013年4月2日批准对外报出,2012年所得税汇算清缴工作于201 3年3月25日结束。2013年1月1日至4月2日,发生以下事项:
(1)2012年8月15日,甲公司向乙公司销售一批产品,增值税专用发票上注明的售价为200万元,增值税税额为34万元,产品已经发出,货款尚未收到。根据合同规定,乙公司应于购货后1个月内支付全部货款。乙公司由于资金周转出现困难,到2012年12月31日仍未支付货款。甲公司2012年年末为该应收账款按10%的比例计提了坏账准备。甲公司于2013年2月3日收到乙公司通知,乙公司已进行破产清算,无力偿还所欠部分货款,预计甲公司可收回该应收账款的40%。根据税法规定,计提的坏账准备不允许税前扣除。
(2)2013年2月10日,税务师在审核时发现。2011年年末甲公司对一项实际未发生减值的管理部门使用的固定资产,计提了56万元的减值准备(该固定资产之前未计提减值准备)。至2011年年末,该固定资产尚可使用8年,采用年限平均法计提折旧。假设该项固定资产的折旧处理方法会计与税法一致。
(3)2013年2月15日,税务师在审核时发现,从2012年1月1日起,甲公司将出租的办公楼的后续计量由公允价值模式变更为成本模式,并作为会计政策变更采用追溯调整法进行会计处理。该办公楼于2009年12月31日建成后对外出租,成本为1800万元。该投资性房地产各年年末的公允价值如下:2009年12月31日为1800万元;2010年12月31日为2100万元;2011年12月31日为2240万元;2012年12月31日为2380万元。该投资性房地产采用成本模式计量时,采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为20年,预计净残值为零,自办公楼建成后次月起计提折旧。税法规定,该办公楼折旧方法采用年限平均法,预计使用年限为20年。
(4)2012年12月因甲公司违约被丁公司告上法庭,丁公司要求甲公司赔偿270万元。2012年12月31日法院尚未判决,甲公司按或有事项准则对该诉讼事项确认预计负债160万元,2013年3月12日,法院判决甲公司赔偿乙公司240万元,甲、乙双方均服从判决。判决当日甲公司向乙公司支付赔偿款240万元。根据税法规定预计负债产生的损失不允许税前扣除。假设除上述事项外,甲公司无其他纳税调整事项,并对上述事项进行了会计处理。根据上述资料,回答下列问题:(2013年)
对上述事项进行会计处理后,甲公司2012年度的利润总额是( )万元。
选项
A、6272
B、6506
C、6646
D、6826
答案
D
解析
资料(1)调减利润总额1 17万元,资料(2)调减利润总额7万元,资料(3)调增利润总额=140+90=230(万元),资料(4)调减利润总额=240—160=80(万元),则对上述事项进行会计处理后,甲公司2012年度的利润总额=6800—117—7+230—80=6826(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/DSMg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
根据不同的标准,证券发行可以分为不同的类型,下列说法中,正确的有()。Ⅰ.非公开发行证券是指向内部职工发行Ⅱ.设立发行证券的法律结果为成立新的股份有限公司Ⅲ.议价发行由证券发行人与承销人通过协商发行条件Ⅳ.股
期货交易所违反规定收取保证金的,对直接负责的主管人员和其他直接负责人员给予纪律处分,处()罚款。
根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定,不是合伙人当然退伙的情形的是()。
下列说法中,正确的有()。Ⅰ.证券经纪业务又称代理买卖证券业务,是指受客户的全权委托而决定证券买卖,选择证券种类等的业务Ⅱ.证券公司应当妥善保管客户开户资料和委托记录Ⅲ.证券公司及其从业人员不得违背委托人的指令买卖证券Ⅳ.为吸引
下列()属于合伙企业的类型。Ⅰ.普通合伙企业Ⅱ.无限合伙企业Ⅲ.有限责任合伙企业Ⅳ.有限合伙企业
证券、期货投资咨询机构应当向地方征管办申请办理年检,办理年检时,应当提交的材料有()。Ⅰ.年检申请报告Ⅱ.年度业务报告Ⅲ.利润表Ⅳ.财务会计报表
在法定的会计账簿以外另立会计账簿的,由()以上人民政府财政部门责令改正,处以5万元以上50万元以下的罚款。
根据《证券业财务与会计人员执业行为规范》的规定,证券业财务与会计人员包括()。Ⅰ.证券公司中从事会计核算的人员Ⅱ.基金管理公司中从事财务管理的人员Ⅲ.证券公司中从事资金管理的人员Ⅳ.基金公司中从事交易管理的人员
在不影响有限合伙企业存续的前提下,下列关于普通合伙人转变为有限合伙人的说法,正确的是()。
根据《中华人民共和国公司法》的规定,下列选项表述中,正确的是()。
随机试题
保险合同的主体包括当事人、关系人和辅助人,其中辅助人包括保险代理人、保险经纪人和保险公证人。()
A.皮内注射B.皮下注射C.肌内注射D.静脉滴注E.经动脉作区域性滴注青霉素过敏性试验的给药途径是
食管癌最常见的组织类型是
某高层旅馆地上8层、地下1层,建筑高度31.50m,总建筑面积8880m2,每层建筑面积987m2,客房数为150间。地下1层设生活给水泵房、消防水泵房、消防水池、配电间等。首层为大堂、多功能厅以及厨房、娱乐室等,地上2至8层为旅馆客房。该旅馆
根据《期货交易管理条例》的规定,期货公司可以接受()委托为其进行期货交易。
对于让渡资产使用权,如果合同或协议约定一次性收取使用费,同时提供后续服务的,应在合同或协议约定的有效期内分期确认收入。()
下列关于计算加权平均资本成本的说法中,正确的有()。
根据所给资料,下列说法正确的是:
赵某乘一女工深夜行走至无人处时,大喝一声“放下包”,该女工听到喊声,扔包便跑,赵某的行为构成:
1952本题考查考生对于具体信息的听辨能力。原句为“BorninLosAngelesin1952,Mr.Rittsgrewupinaprosperousfamilythatownedafurniturebusiness.”
最新回复
(
0
)