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进料加工贸易中,出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后,对补开部分依据注明的“不得免征和抵扣税额抵减额”作会计分录,下列正确的是( )。
进料加工贸易中,出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后,对补开部分依据注明的“不得免征和抵扣税额抵减额”作会计分录,下列正确的是( )。
admin
2018-05-25
55
问题
进料加工贸易中,出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后,对补开部分依据注明的“不得免征和抵扣税额抵减额”作会计分录,下列正确的是( )。
选项
A、借:应收出口退税款
贷:应交税费—应交增值税(出口退税)
B、借:主营业务成本—进料加工贸易出口
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)
C、借:应交税费—应交增值税(出口抵减内销应纳税额)(红字)
贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出)(红字)
D、借:主营业务成本一进料加工贸易出口(红字)
贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出)(红字)
答案
D
解析
出口企业收到《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后,对于补开部分依据证明应当红字记账,对于多开部分,通过核销冲回,以蓝字登记,所以只有D符合规定。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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