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甲企业在生产经营淡季,需占用1250万元的流动资产和1875万元的长期资产;在生产经营高峰期,会额外增加650万元的季节性存货需求。企业目前有两种营运资本筹资方案。 方案1:权益资本、长期负债和自发性负债始终保持在3400万元,其余靠短期借款提供资
甲企业在生产经营淡季,需占用1250万元的流动资产和1875万元的长期资产;在生产经营高峰期,会额外增加650万元的季节性存货需求。企业目前有两种营运资本筹资方案。 方案1:权益资本、长期负债和自发性负债始终保持在3400万元,其余靠短期借款提供资
admin
2015-08-16
57
问题
甲企业在生产经营淡季,需占用1250万元的流动资产和1875万元的长期资产;在生产经营高峰期,会额外增加650万元的季节性存货需求。企业目前有两种营运资本筹资方案。
方案1:权益资本、长期负债和自发性负债始终保持在3400万元,其余靠短期借款提供资金来源。
方案2:在生产经营高峰时使用短缺金融负债资金775万元。
要求:
如采用方案2,计算甲企业在营业高峰期和营业低谷时的易变现率,分析其采取的是哪种营运资本筹资政策
选项
答案
权益资本、长期负债和自发性负债=(1250+1875+650)-775=3000(万元) 甲企业在营业低谷的易变现率=(3000-1875)/1250=90% 甲企业在营业高峰的易变现率=(3000-1875)/(1250+650)=59.21% 该方案采用的是激进型营运资本筹资策略。
解析
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财务成本管理题库注册会计师分类
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财务成本管理
注册会计师
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