甲企业在生产经营淡季，需占用1250万元的流动资产和1875万元的长期资产；在生产经营高峰期，会额外增加650万元的季节性存货需求。企业目前有两种营运资本筹资方案。方案1：权益资本、长期负债和自发性负债始终保持在3400万元，其余靠短期借款提供资

admin2015-08-16 36

问题甲企业在生产经营淡季，需占用1250万元的流动资产和1875万元的长期资产；在生产经营高峰期，会额外增加650万元的季节性存货需求。企业目前有两种营运资本筹资方案。
方案1：权益资本、长期负债和自发性负债始终保持在3400万元，其余靠短期借款提供资金来源。
方案2：在生产经营高峰时使用短缺金融负债资金775万元。
要求：
如采用方案2，计算甲企业在营业高峰期和营业低谷时的易变现率，分析其采取的是哪种营运资本筹资政策

选项

答案权益资本、长期负债和自发性负债=(1250+1875+650)-775=3000(万元) 甲企业在营业低谷的易变现率=(3000-1875)／1250=90％甲企业在营业高峰的易变现率=(3000-1875)／(1250+650)=59．21％该方案采用的是激进型营运资本筹资策略。

解析

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