某市纺织厂(外商投资企业)有职工300人，2019年经营情况如下： (1)取得不合增值税的销售收入300万元；随同产品销售且单独核算的包装物5万元(含税价)。 (2)将自产纺织品作为福利发给职工，成本5万元，无同类售价。 (3)本年销售成本1500万元，购

admin2021-08-02 42

问题某市纺织厂(外商投资企业)有职工300人，2019年经营情况如下：
(1)取得不合增值税的销售收入300万元；随同产品销售且单独核算的包装物5万元(含税价)。
(2)将自产纺织品作为福利发给职工，成本5万元，无同类售价。
(3)本年销售成本1500万元，购进各种货物准予抵扣的进项税额260万元。
(4)产品销售费用120万元，管理费用140万元。
已知：成本利润率为10％，企业所得税税率为25％。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算该纺织厂全年应纳的增值税。

选项

答案单独核算的包装物销售收入是价外收入，应并入销售额征税。不含税销售额=5÷(1+13％)=4.42(万元)。白产货物用于集体福利或个人消费，视同销售。本题中1没有同类产品市价，需按组价计算。组成计税价格=5×(1+10％)=5.5(万元)。销项税额=(2300+4.42+5.5)×13％=300.29(万元)。进项税额=260(万元)。应纳增值税=销项税额﹣进项税额=300.29﹣260=40.29(万元)。

解析

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