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某市纺织厂(外商投资企业)有职工300人,2019年经营情况如下: (1)取得不合增值税的销售收入300万元;随同产品销售且单独核算的包装物5万元(含税价)。 (2)将自产纺织品作为福利发给职工,成本5万元,无同类售价。 (3)本年销售成本1500万元,购
某市纺织厂(外商投资企业)有职工300人,2019年经营情况如下: (1)取得不合增值税的销售收入300万元;随同产品销售且单独核算的包装物5万元(含税价)。 (2)将自产纺织品作为福利发给职工,成本5万元,无同类售价。 (3)本年销售成本1500万元,购
admin
2021-08-02
89
问题
某市纺织厂(外商投资企业)有职工300人,2019年经营情况如下:
(1)取得不合增值税的销售收入300万元;随同产品销售且单独核算的包装物5万元(含税价)。
(2)将自产纺织品作为福利发给职工,成本5万元,无同类售价。
(3)本年销售成本1500万元,购进各种货物准予抵扣的进项税额260万元。
(4)产品销售费用120万元,管理费用140万元。
已知:成本利润率为10%,企业所得税税率为25%。
要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,回答下列问题。
计算该纺织厂全年应纳的增值税。
选项
答案
单独核算的包装物销售收入是价外收入,应并入销售额征税。 不含税销售额=5÷(1+13%)=4.42(万元)。 白产货物用于集体福利或个人消费,视同销售。本题中1没有同类产品市价,需按组价计算。 组成计税价格=5×(1+10%)=5.5(万元)。 销项税额=(2300+4.42+5.5)×13%=300.29(万元)。 进项税额=260(万元)。 应纳增值税=销项税额﹣进项税额=300.29﹣260=40.29(万元)。
解析
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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