2. 财经
  3. 甲个人兴办个人独资企业A，并与乙个人共同兴办了合伙企业B，合伙企业出资比例为6：4。2014年个人独资企业A的应纳税所得额为6．59万元。2014年合伙企业B的经营情况如下： (1)营业收入220万元； (2)营业成本78万元； (

甲个人兴办个人独资企业A，并与乙个人共同兴办了合伙企业B，合伙企业出资比例为6：4。2014年个人独资企业A的应纳税所得额为6．59万元。2014年合伙企业B的经营情况如下： (1)营业收入220万元； (2)营业成本78万元； (

admin2016-07-29  54
问题 甲个人兴办个人独资企业A，并与乙个人共同兴办了合伙企业B，合伙企业出资比例为6：4。2014年个人独资企业A的应纳税所得额为6．59万元。2014年合伙企业B的经营情况如下：
    (1)营业收入220万元；
    (2)营业成本78万元；
    (3)营业税金及附加26万元；
    (4)销售费用20万元，其中广告费10万元、业务宣传费1．90万元；
    (5)管理费用30万元，其中：业务招待费2万元、计提坏账准备0．36万元、工资总额13．60万(其中各合伙人工资0．96万元，6名从业人员工资12．64万元)、实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计2．52万元、12月份为研究开发新产品购置测试仪器一台，价值15万元。三项经费均超过税法规定的扣除标准；
    (6)财务费用2．80万元，其中从某企业借款20万元资金周转，偿付利息2．60万元，银行同期贷款利率为10％；
    (7)乙将其自有的小轿车在自己和家庭使用的同时，经常提供给B企业使用，2014年共发生修理费、加油费1．6万元，但很难划分企业使用和乙自用比例；
    已知：合伙企业2013年亏损10万元。甲选择在合伙企业B扣除生计费。
    根据上述资料，回答下列问题：
甲在合伙企业B取得生产经营所得的应纳税所得额(   )万元。
选项 A、32．17
B、31．87
C、33．27
D、38．52
答案D
解析 业务招待费扣除限额=220×5‰=1．10(万元)，实际发生额的60％=2×60％=1．20(万元)，税前准予扣除1．10万元。
  税前允许扣除的管理费用=30一(2一1．10)一0．36一(13．60+2．52—14．98)一15=12．60(万元)
  甲在合伙企业B取得生产经营所得的应纳税所得额=(220—78—26—22．20—12．60—10)×60％一0．35×12=38．52(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/DUpg777K
本试题收录于： 税法二题库税务师职业资格分类
0

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)