首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某创业投资企业(居民企业)2016年经营业务如下: (1)取得销售收入16000万元,另取得财政部门规定专项用于科研并经国务院批准的财政性资金80万元; (2)全年销售成本10000万元,税金及附加2000万元,增值税3000万元; (3)管理费用1600
某创业投资企业(居民企业)2016年经营业务如下: (1)取得销售收入16000万元,另取得财政部门规定专项用于科研并经国务院批准的财政性资金80万元; (2)全年销售成本10000万元,税金及附加2000万元,增值税3000万元; (3)管理费用1600
admin
2017-06-23
60
问题
某创业投资企业(居民企业)2016年经营业务如下:
(1)取得销售收入16000万元,另取得财政部门规定专项用于科研并经国务院批准的财政性资金80万元;
(2)全年销售成本10000万元,税金及附加2000万元,增值税3000万元;
(3)管理费用1600万元(其中包括支付给其他企业的管理费用100万元);
(4)销售费用950万元(其中包括业务宣传费150万元);
(5)该创业投资企业于2014年4月1日采取股权投资方式向境内某未上市的中小高新技术企业投资1000万元;
(6)营业外支出共计120万元,其中税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、直接向贫困山区捐款70万元。
已知:该企业适用的企业所得税税率为25%。
要求:
根据上述资料,分别回答下列问题:
分析各项业务企业所得税的税务处理:
选项
答案
各项业务的税务处理 ①取得财政部门规定专项用于科研并经国务院批准的财政性资金80万元,属于不征税收入。 ②企业缴纳的增值税,不得在税前扣除。 ③企业之间支付的管理费100万元,不得在税前扣除。 ④业务宣传费税前扣除限额=16000×15%=2400(万元),实际发生额(150万元)未超过税前扣除限额,可以据实扣除。 ⑤创业投资企业采取股权投资的方式投资于境内未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。因此,投资额1000万元的70%可以从该企业2016年应纳税所得额中扣除。 ⑥税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、直接向贫困山区捐款70万元均不得在税前扣除。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/DVt0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据《民法通则》的规定,下列选项中,属于可变更可撤销民事行为的是()。
根据我国《企业所得税暂行条例》的规定,下列各项中,不计入应纳税所得额的是()。
某股份有限公司董事会由9名董事组成,根据公司法律制度规定,下列情形中,能使董事会决议得以顺利通过的有()。
根据《证券法》的规定,下列各项中,不符合公开发行公司债券条件的是()。
中外合资企业规定分期出资的,合营各方第一期出资不得低于各自认缴的出资额的15%,并应当在合同签订之日起3个月内缴清。()
中国甲公司与外国投资者乙公司共同投资举办中外合资经营企业丙公司,其中甲公司出资60%,乙公司出资40%,投资总额为400万美元。根据中外合资经营企业法律制度的规定,下列有关甲、乙公司出资额的表述中,正确的是()。
按现行规定,由于涉及地区间所得税适用税率存在差异,因此,投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列情况的,应作补缴所得税调整()。
下列各项中,外国投资者并购境内企业的注册资本与投资总额符合规定的有()。
(2001年考试真题)在要约收购上市公司方式下,收购人在依照规定报送上市公司收购报告书并公告收购要约后,即可在收购要约的期限内实施收购。根据《中华人民共和国证券法》的规定,收购要约的期限为()。
随机试题
良性肿瘤的异型性主要表现在
男性,58岁,在活动中突然发生昏迷,一侧偏瘫,血压24.7/18.4kPa。应首先考虑
()对本单位的安全生产负主要责任。
通常把影响施工质量的五个方面因素,用英文字母概括为()。
公司因其章程规定的解散事由出现或者因股东会议决议而解散的,应当成立清算组,成立清算组的日期是()。
罗杰斯认为,心理健康的人具有乐于接受一切经验,时刻保持生活充实,()5个特征。
某市公安局督察人员在现场督察中采取的当场处置措施,正确的有()。
在软件维护阶段,将专用报表功能改成通用报表功能,以适应将来可能的报表格式变化,则该维护类型为()维护。
若操作数“00000101”与“00000101”执行逻辑(1)操作后,运算结果应为“00000000”。
十进制数101转换成二进制数等于()。
最新回复
(
0
)