首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某创业投资企业(居民企业)2016年经营业务如下: (1)取得销售收入16000万元,另取得财政部门规定专项用于科研并经国务院批准的财政性资金80万元; (2)全年销售成本10000万元,税金及附加2000万元,增值税3000万元; (3)管理费用1600
某创业投资企业(居民企业)2016年经营业务如下: (1)取得销售收入16000万元,另取得财政部门规定专项用于科研并经国务院批准的财政性资金80万元; (2)全年销售成本10000万元,税金及附加2000万元,增值税3000万元; (3)管理费用1600
admin
2017-06-23
54
问题
某创业投资企业(居民企业)2016年经营业务如下:
(1)取得销售收入16000万元,另取得财政部门规定专项用于科研并经国务院批准的财政性资金80万元;
(2)全年销售成本10000万元,税金及附加2000万元,增值税3000万元;
(3)管理费用1600万元(其中包括支付给其他企业的管理费用100万元);
(4)销售费用950万元(其中包括业务宣传费150万元);
(5)该创业投资企业于2014年4月1日采取股权投资方式向境内某未上市的中小高新技术企业投资1000万元;
(6)营业外支出共计120万元,其中税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、直接向贫困山区捐款70万元。
已知:该企业适用的企业所得税税率为25%。
要求:
根据上述资料,分别回答下列问题:
分析各项业务企业所得税的税务处理:
选项
答案
各项业务的税务处理 ①取得财政部门规定专项用于科研并经国务院批准的财政性资金80万元,属于不征税收入。 ②企业缴纳的增值税,不得在税前扣除。 ③企业之间支付的管理费100万元,不得在税前扣除。 ④业务宣传费税前扣除限额=16000×15%=2400(万元),实际发生额(150万元)未超过税前扣除限额,可以据实扣除。 ⑤创业投资企业采取股权投资的方式投资于境内未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。因此,投资额1000万元的70%可以从该企业2016年应纳税所得额中扣除。 ⑥税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、直接向贫困山区捐款70万元均不得在税前扣除。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/DVt0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲、乙、丙三人合伙经营一百货商店——“晶晶百货商店”。甲、乙、丙约定的出资比例和分成比例均为4:3:3,负责人为甲。2005年5月,因丙外出,甲与乙商议后与丁签订了一份购买合同。因百货商店流动资金不够,甲决定向银行贷款15万元,银行要求提供抵押担保,甲以百
2006年3月5日,A房地产开发公司(以下简称“A公司”)与B银行签订借款合同。该借款合同约定:借款总额为2亿元;借款期限为2年6个月;借款利率为年利率5.8%,2年6个月应付利息在发放借款之日预先一次从借款本金中扣除;借款期满时一次全额归还所借款项;借
人民法院作出一审判决后,当事人在法定期限内未上诉的,一审判决即发生法律效力,当事人不履行判决的,另一方当事人可以自行强制执行。( )
根据规定,下列行为属于车辆购置税应税行为的是()。
根据财政违法行为处罚处分法律制度的规定,财政部门实施财政检查前,一般应于3个工作日前向被检查人送达财政检查通知书。()
下列关于票据文义记载的法律效果的表述中,符合相关法律规定的有()。
江南汽车制造厂为一般纳税人,生产制造和销售小汽车。2010年5月发生如下业务:(1)委托某加工厂加工汽车轮胎20件,委托合同注明成本为每件200元,取得税控防伪增值税专用发票上注明支付加工费3000元,税款510元(专用发票通过税务机关的认证);
公司因违法被依法责令关闭的,由公司监事会组织进行清算。()
根据公司法律制度的规定,下列有关有限责任公司股东出资的表述中,不正确的是()。
随机试题
简述中华民族的理想人格。
A、胃液酸度升高B、胃液酸度明显减少C、胃液酸度明显升高D、胃液酸度常减少E、胃液酸度正常或减少胃溃疡会有
税务机关可以采取书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额略高于应纳税款的存款作为税收保全措施。()
影响市场利率以及利率期货价格的经济因素包括()。
某生产性外商投资企业为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率。2016年,该企业自行核算主营业务收入为2700万元,其他业务收入200万元,投资收益45万元;扣除项目金额合计2865万元,实现利润总额80万元。经税务师审核,发现下列情况:(1)“管理费
根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于纳税担保范围的有()。(2012年)
据报道,美国研究人员研发的名为“雷米”的清醒梦眼罩,可使使用者控制自己的梦境,甚至随心所欲地做梦。这种眼罩看上去和普通的睡眠眼罩没有太大区别,不过其内部装有6个红色LED灯,在使用过程中,LED灯先是静候4到5小时,待使用者入睡一段时间、进入快速眼动期这个
Writealetterofabout100wordstothepresidentofyouruniversity,suggestinghowtoimprovestudents’physicalcondition.
Martin:IworknotbecauseIlikeitbutthatIhaveto,soIoftencounttheminutesuntilstoppingworkorholidays.Howeve
Somanyofusholdontolittleresentmentsthatmayhavestemmedfromanargument,amisunderstanding,orsomeotherpainfulev
最新回复
(
0
)