【背景】 1.某建设项目的工程费由以下内容构成: (1)主要生产项目1500万元,其中建筑工程费300万元,设备购置费1050万元,安装工程费150万元。 (2)辅助生产项目300万元,其中建筑工程费150万元,设备购置费110万元

admin2017-11-07  25

问题 【背景】
    1.某建设项目的工程费由以下内容构成:
    (1)主要生产项目1500万元,其中建筑工程费300万元,设备购置费1050万元,安装工程费150万元。
    (2)辅助生产项目300万元,其中建筑工程费150万元,设备购置费110万元,安装工程费40万元。
    (3)公用工程150万元,其中建筑工程费100万元,设备购置费40万元,安装工程费10万元。
    2.项目建设前期年限为1年,项目建设期第1年完成投资40%,第2年完成投资60%。工程建设其他费为250万元,基本预备费率为10%,年均投资价格上涨为6%。
    3.项目建设期2年,运营期8年。建设期贷款1200万元,贷款年利率为6%,在建设期第1年投入40%,第2年投入60%。贷款在运营期前4年按照等额还本、利息照付的方式偿还。
    4.项目固定资产投资预计全部形成固定资产,使用年限为8年,残值率为5%,采用直线法折旧。运营期第1年投入资本金200万元作为流动资金。
    5.项目运营期正常年份的营业收入为1300万元,经营成本为525万元。运营期第1年的营业收入和经营成本均为正常年份的70%,自运营期第2年起进入正常年份。
    6.所得税率为25%,营业税金及附加为6%。
【问题】
列式计算项目资本金现金流量分析中运营期第1年的净现金流量。(填表及计算结果均保留2位小数)

选项

答案项目资本金现金流量分析中运营期第1年的净现金流量见表1.6.6。 [*]

解析 计算项目资本金现金流量分析中运营期第1年的净现金流量。
(1)计算现金流入。
营业收入=1300×70%=910(万元)
(2)计算现金流出。
投资方案资本金在运营期第1年等于流动资金,为200万元。
借款偿还本金= 316.42万元
借款偿还利息= 75.94万元
经营成本=525×70%=367.50(万元)
营业税金及附加= 910×6%=54.60(万元)
所得税=(营业收入一营业税金及附加一总成本费用)×25%
    =(910—54.60—776.15)×25%
    = 19.81(万元)
现金流出总和= 200+316.42+75.94+367.50+54.60+19.81
    = 1034.27(万元)
(3)计算净现金流量。
净现金流量=现金流入一现金流出
    = 910—1034.27
    =—124.27(万元)
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