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某电器专卖店为一般纳税人,2013年8月发生下列购销业务: (1)销售空调30台,每台零售价格3 000元,商场派人负责安装,每台收取安装费510元。 (2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台,每台零售价格2 340元;将外购的50只石英手
某电器专卖店为一般纳税人,2013年8月发生下列购销业务: (1)销售空调30台,每台零售价格3 000元,商场派人负责安装,每台收取安装费510元。 (2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台,每台零售价格2 340元;将外购的50只石英手
admin
2016-01-18
59
问题
某电器专卖店为一般纳税人,2013年8月发生下列购销业务:
(1)销售空调30台,每台零售价格3 000元,商场派人负责安装,每台收取安装费510元。
(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台,每台零售价格2 340元;将外购的50只石英手表对外投资,市场零售价格为每只234元。
(3)以预收款方式销售20台空调,每台含税价3 000元,按60 000元金额开具了普通发票,因供货商的原因本期未能向客户交货。
(4)将本专卖店自用1年的小汽车一辆,账面原价300 000元,已提折旧30 000元,以180 000元的价格售出。
(5)购进空调20台,取得增值税专用发票注明价款42 000元,已通过认证,货款已支付;另支付运输费1 018.2万元.取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。
(6)购进A牌电冰箱150台,取得增值税专用发票注明价款300 000元,已通过认证。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
计算当期该企业应纳增值税合计为( )元。
选项
A、47 365.95
B、4 927.49
C、66 821.88
D、3 461.54
答案
B
解析
出售额×汽车应纳增值税额=180 000÷(1+4%)×4%÷2=3 461.54(元);该专卖店本月应纳增值税=59 717.95—58 252+3 461.54=4 927.49(元)。
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初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
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初级经济法基础
初级会计专业技术资格
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