位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进m口资格。2021年6月经营业务如下： (1)内销一批服装，向客户开具的增值税发票的金额栏中分别注明了价款300万元、折扣额30万元。 (2)取得统借统还利息收入50万元、保本理财产品利息收入10.6万元。

admin2022-08-29 35

问题位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进m口资格。2021年6月经营业务如下：
(1)内销一批服装，向客户开具的增值税发票的金额栏中分别注明了价款300万元、折扣额30万元。
(2)取得统借统还利息收入50万元、保本理财产品利息收入10.6万元。
(3)转让其100％控股的一家非上市公司的股权，初始投资成本2000万元，转让价5000万元。
(4)在境内开展连锁经营，取得含税商标权使用费106万元。
(5)转让位于市区的一处仓库，取得含税金额1040万元，该仓库2010年购入，购置价200万元，选择简易计税方法计征增值税。
(6)向小规模纳税人销售一台使用过的设备，当年采购该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税金额10.3万元，开具增值税普通发票。
(7)聘请境外公司来华提供商务咨询并支付费用20万元，合同约定增值税由支付方承担。
(8)进口3辆厢式货车，关税完税价格40万元/辆；其中一辆用于本企业生产经营，其余两辆待售。
(9)发生其他无法准确划分用途支出。取得增值税专用发票注明税额22.6万元。
(其他相关资料：进口厢式货车的关税税率为15％，当月未取得代扣代缴税款的完税凭证，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。统借统还业务中，集团总部按不高于支付给金融机构的借款利率水平向集团内下属单位收取利息)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。如有计算需计算出合计数。
计算业务(4)的销项税额。

选项

答案业务(4)的销项税额=106÷(1+6％)×6％=6(万元)

解析

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税法

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税法

注册会计师

土地增值税的纳税人在转让房地产时缴纳的印花税因列入管理费用中，故在税金中不允许扣除。()

进口货物应自运输工具申报进境之日起15日内向进境地海关申报。()

某房地产开发企业2010年需要缴纳的下列税种中，应向该市地方税务局主管税务机关申报缴纳的有()。

纳税人与总机构不在同一省的，按税法标准纳税人在所得税前扣除的上交总机构的管理费，需经以下办法审批后才准予扣除()。

根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是()。

纳税人自建住房销售给本单位职工自用的住房，属于销售自产自用行为，不征收营业税。()

境外旅游企业组织旅游团到我国境内旅游，在我国境内改由境内其他旅游企业接团，以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为营业额。()

对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，申请行政复议的机关是()。

测定油脂相对密度时，油脂在温度于10～30℃每相1℃时的膨胀系数是()。

五气废气分析仪能够测量汽车废气中的___、_、_、_、_____5种气体浓度。

患者女性，26岁，蛋白尿2个月，血压135/68mmHg(18/9kPa)，尿蛋白(+++)，红细胞(++)，肾活检病理示肾小球系膜区多种抗体和补体沉积，血中以降低及多种自身抗体阳性，可确诊为

A．主色与善色B．客色与恶色C．主色与客色D．善色与恶色E．主色与恶色

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根据下列材料回答问题。从哪一年开始江苏城镇居民人均可支配收入超过农村居民人均纯收入的两倍?()

High-qualitycustomerserviceispreachedbymany,butactuallykeepingcustomershappyiseasiersaidthandone.Shopperss

Theynotonlystrivetomakemoviebutalsooperatewithintime,budget,andpeopleconstraints.

Chinahasoutlinedanewapproachtoforeigninvestment,withplannerssayingtheywillnowfocuslessonattractinglargeamoun

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土地增值税的纳税人在转让房地产时缴纳的印花税因列入管理费用中，故在税金中不允许扣除。()

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某房地产开发企业2010年需要缴纳的下列税种中，应向该市地方税务局主管税务机关申报缴纳的有()。

纳税人与总机构不在同一省的，按税法标准纳税人在所得税前扣除的上交总机构的管理费，需经以下办法审批后才准予扣除()。

根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是()。

纳税人自建住房销售给本单位职工自用的住房，属于销售自产自用行为，不征收营业税。()

境外旅游企业组织旅游团到我国境内旅游，在我国境内改由境内其他旅游企业接团，以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为营业额。()

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五气废气分析仪能够测量汽车废气中的_______、_______、_______、_______、_______5种气体浓度。

患者女性，26岁，蛋白尿2个月，血压135/68mmHg(18/9kPa)，尿蛋白(+++)，红细胞(++)，肾活检病理示肾小球系膜区多种抗体和补体沉积，血中以降低及多种自身抗体阳性，可确诊为

A．主色与善色B．客色与恶色C．主色与客色D．善色与恶色E．主色与恶色

科学课上有位老师一边演示导管的功能，一边进行解释。该老师授课用了()法。

根据下列材料回答问题。从哪一年开始江苏城镇居民人均可支配收入超过农村居民人均纯收入的两倍?()

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五气废气分析仪能够测量汽车废气中的___、_、_、_、_____5种气体浓度。