A公司2020年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为25万元，实际发生业务招待费为30万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％，该企业2020年所得税费用为( )万元。

admin2022-05-11 93

问题 A公司2020年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为25万元，实际发生业务招待费为30万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％，该企业2020年所得税费用为( )万元。

选项 A、23．75
B、25
C、22．5
D、28．75

答案B

解析应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。根据现行企业所得税法律制度规定，国债利息收入免征企业所得税，应调减；超过标准规定的业务招待费不允许税前扣除，应调增。在不存在递延所得税的情况下，所得税费用与应交所得税相等，因此，A公司2020年所得税费用=(100-5+30-25)×25％=25(万元)。

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【2017年】利润表中“所得税费用”项目的本期金额等于当期所得税，而不应考虑递延所得税。()

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