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A公司2020年度利润总额为100万元,其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为25万元,实际发生业务招待费为30万元。假定该企业无其他纳税调整项目,适用的所得税税率为25%,该企业2020年所得税费用为( )万元。
A公司2020年度利润总额为100万元,其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为25万元,实际发生业务招待费为30万元。假定该企业无其他纳税调整项目,适用的所得税税率为25%,该企业2020年所得税费用为( )万元。
admin
2022-05-11
118
问题
A公司2020年度利润总额为100万元,其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为25万元,实际发生业务招待费为30万元。假定该企业无其他纳税调整项目,适用的所得税税率为25%,该企业2020年所得税费用为( )万元。
选项
A、23.75
B、25
C、22.5
D、28.75
答案
B
解析
应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。根据现行企业所得税法律制度规定,国债利息收入免征企业所得税,应调减;超过标准规定的业务招待费不允许税前扣除,应调增。在不存在递延所得税的情况下,所得税费用与应交所得税相等,因此,A公司2020年所得税费用=(100-5+30-25)×25%=25(万元)。
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