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河南某市农村信用社2008年第3季度取得如下收入:为电信部门代收电话费取得手续费收入80万元;销售各种凭证取得收入30万元;向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入300万元,逾期贷款罚息收入2万元;7月1日向某生产企业发放定期贷款3000万元,贷款年利率5
河南某市农村信用社2008年第3季度取得如下收入:为电信部门代收电话费取得手续费收入80万元;销售各种凭证取得收入30万元;向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入300万元,逾期贷款罚息收入2万元;7月1日向某生产企业发放定期贷款3000万元,贷款年利率5
admin
2012-09-25
81
问题
河南某市农村信用社2008年第3季度取得如下收入:为电信部门代收电话费取得手续费收入80万元;销售各种凭证取得收入30万元;向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入300万元,逾期贷款罚息收入2万元;7月1日向某生产企业发放定期贷款3000万元,贷款年利率5.6%,期限2年,9月30日,生产企业未向银行支付利息;受托发放贷款8000万元,贷款期限6个月,贷款年利率5%,银行已按当季应收利息的8%收取手续费,当季借款方未支付利息;7月1日购进有价证券330万元,其中包括到期未支付的利息收入6万元(9月21日已收到),9月28日以400万元卖出。下面陈述正确的是( )。
选项
A、本期应该代扣代缴营业税10万元
B、本期不代扣代缴营业税
C、本期应纳营业税为17.12万元
D、本期应纳营业税为16.14万元
E、选项BC均是正确的
答案
B,D
解析
受托发放贷款因没有收到利息,暂不代扣代缴营业税。2004年1月1日起,对改革试点地区农村信用社取得的金融保险业应税收入,按3%的税率征收营业税。上述中西部试点地区包括山西、内蒙古、黑龙江、安徽、河南、湖北、湖南、广西、四川、云南、甘肃、宁夏、青海和新疆;其他试点地区包括北京、天津、河北、辽宁、上海、福建和广东。该信用社应缴纳营业税=(300+2)×3%+3000×5.6%÷4×3%+30×3%+(80+8000×5%÷4×8%)×3%+(400-330+6)×3%=16.14 (万元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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