河南某市农村信用社2008年第3季度取得如下收入：为电信部门代收电话费取得手续费收入80万元；销售各种凭证取得收入30万元；向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入300万元，逾期贷款罚息收入2万元；7月1日向某生产企业发放定期贷款3000万元，贷款年利率5

admin2012-09-25 82

问题河南某市农村信用社2008年第3季度取得如下收入：为电信部门代收电话费取得手续费收入80万元；销售各种凭证取得收入30万元；向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入300万元，逾期贷款罚息收入2万元；7月1日向某生产企业发放定期贷款3000万元，贷款年利率5.6%，期限2年，9月30日，生产企业未向银行支付利息；受托发放贷款8000万元，贷款期限6个月，贷款年利率5%，银行已按当季应收利息的8%收取手续费，当季借款方未支付利息；7月1日购进有价证券330万元，其中包括到期未支付的利息收入6万元(9月21日已收到)，9月28日以400万元卖出。下面陈述正确的是(　　)。

选项 A、本期应该代扣代缴营业税10万元
B、本期不代扣代缴营业税
C、本期应纳营业税为17.12万元
D、本期应纳营业税为16.14万元
E、选项BC均是正确的

答案B,D

解析受托发放贷款因没有收到利息，暂不代扣代缴营业税。2004年1月1日起，对改革试点地区农村信用社取得的金融保险业应税收入，按3%的税率征收营业税。上述中西部试点地区包括山西、内蒙古、黑龙江、安徽、河南、湖北、湖南、广西、四川、云南、甘肃、宁夏、青海和新疆；其他试点地区包括北京、天津、河北、辽宁、上海、福建和广东。该信用社应缴纳营业税=(300+2)×3%+3000×5.6%÷4×3%+30×3%+(80+8000×5%÷4×8%)×3%+(400-330+6)×3%=16.14 (万元)

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税法一

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