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某日化厂为增值税一般纳税人,2005年8月发生以下业务: (1)生产成套化妆品礼品盒1000套全部售出,不含税销售单价为每套90元,外购原材料70000元,取得增值税发票,注明税款11900元; (2)三八妇女节发给本厂职工一批化妆品,该企业无
某日化厂为增值税一般纳税人,2005年8月发生以下业务: (1)生产成套化妆品礼品盒1000套全部售出,不含税销售单价为每套90元,外购原材料70000元,取得增值税发票,注明税款11900元; (2)三八妇女节发给本厂职工一批化妆品,该企业无
admin
2009-02-01
29
问题
某日化厂为增值税一般纳税人,2005年8月发生以下业务:
(1)生产成套化妆品礼品盒1000套全部售出,不含税销售单价为每套90元,外购原材料70000元,取得增值税发票,注明税款11900元;
(2)三八妇女节发给本厂职工一批化妆品,该企业无同类产品价格,该批化妆品成本为10000元,成本利润率为10%;
(3)将自产的化妆品,向某美容院长期投资,该产品生产成本60000元,成本利润率10%,本企业无同类产品销售价格;
(4)本月进口一批化妆品,关税完税价格14000元,关税税率为50%。消费税税率为30%。
根据上述资料回答下列问题:
选项
A、16153.85元
B、18000元
C、21000元
D、33000元
答案
D
解析
自产自用组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)=(10000+ 10000×10%)/(1-30%)=15714.28(元),则消费税=15714.28×30%=4714.29 (元),投资用组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)=(60000+60000× 10%)/(1-30%)=94285.71(元),则消费税=94285.71×30%=28285.71(元),故该企业自产自用和投资用产品应纳消费税合计为4714.29+28285.71=33000(元)。
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