甲公司20×7年1月1日为建造一生产线,向银行借入200万美元,三年期,年利率 8%,利息按季计算,到期支付。1月1日借入时的市场汇率为1美元=7.8元人民币, 3月31日的市场汇率为1美元=7.5元人民币,外币业务采用业务发生时的即期汇率折算。假设20×

admin2021-05-18  35

问题 甲公司20×7年1月1日为建造一生产线,向银行借入200万美元,三年期,年利率 8%,利息按季计算,到期支付。1月1日借入时的市场汇率为1美元=7.8元人民币, 3月31日的市场汇率为1美元=7.5元人民币,外币业务采用业务发生时的即期汇率折算。假设20×7年第一季度属于资本化期间,则第一季度外币专门借款汇兑差额资本化金额为(  )万元人民币。

选项 A、-60
B、-40.8
C、40
D、60

答案A

解析 第一季度外币借款本金的汇兑差额=200×(7.5-7.8)=-60(万元人民币)第一季度外币借款利息的汇兑差额=200×8%×3/12×(7.5-7.5)=4×0=0(万元人民币),即第一季度外币专门借款汇兑差额资本化金额=本金的汇兑差额+利息的汇兑差额=-60+0=-60(万元人民币)。
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