某企业为免税企业，计划进行某项投资活动，有甲、乙两个备选的互斥投资方案资料如下： (1)甲方案原始投资150万，其中固定资产投资100万，营运资本投资50万，全部资金于建设起点一次投入，初始期为0，经营期为5年，到期净残值收入5万，预计投产后年营业收入(不

admin2020-09-08 41

问题某企业为免税企业，计划进行某项投资活动，有甲、乙两个备选的互斥投资方案资料如下：
(1)甲方案原始投资150万，其中固定资产投资100万，营运资本投资50万，全部资金于建设起点一次投入，初始期为0，经营期为5年，到期净残值收入5万，预计投产后年营业收入(不含增值税，下同)90万，不包含财务费用年总成本费用60万元。
(2)乙方案原始投资额200万，其中固定资产投资120万，营运资本投资80万。初始期2年，经营期为5年，固定资产投资于初始期起点投入，营运资本投资于初始期结束时投入，固定资产净残值收入8万，项目投产后，年营业收入170万，年付现成本80万。全部流动资金于终结点收回。
要求：
计算甲、乙方案各年的净现金流量。

选项

答案①甲方案各年的净现金流量折旧＝(100－5)／5＝19(万元) NCF₀＝﹣150(万元) NCF_1～4＝(90－60)＋19＝49(万元) NCF₅＝49＋50＋5＝104(万元) ②乙方案各年的净现金流量 NCF₀＝﹣120(万元) NCF₁＝0(万元) NCF₂＝﹣80(万元) NCF_3～6＝170－80＝90(万元) NCF₇＝90＋80＋8＝178(万元)

解析

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