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  3. 某生产性外商投资企业2000年9月在我国某经济特区依法设立，为增值税一般纳税人，经营期限16年。2000～2005年的盈亏情况见下表：

某生产性外商投资企业2000年9月在我国某经济特区依法设立，为增值税一般纳税人，经营期限16年。2000～2005年的盈亏情况见下表：

admin2009-02-15  32
问题 某生产性外商投资企业2000年9月在我国某经济特区依法设立，为增值税一般纳税人，经营期限16年。2000～2005年的盈亏情况见下表：
                                                                            单位：万元

   2006年度有关经营情况如下：
   (1)2006年12月从国内购进两台设备并投入使用，其中一台为国产设备，支付设备价款120万元、增值税进项税额20.4万元、运输费6万元、安装费3万元；另一台属于由进口的各项配件、零件简单组装而成的设备，支付设备价款100万元，增值税进项税额17万元、运输费10万元。
   (2)全年外购原材料共计金额900万元，取得税控专用发票上注明的进项税额153万元并通过主管税务机关认证，支付购进原材料的运输费用共计30万元。
    (3)全年销售产品外具税控增值税：专用发票取得不含税收入2800万元，开具普通发票取得含税收入351万元；房屋出租收入155万元；取得国债利息收入20万元，转让记账式国库券收益12万元。
   (4)产品销售成本2000万元。
   (5)发生销售费用300万元，发生财务费用和管理费用620万元(其中含交际应酬费25万元、支付给关联企业管理费9万元)。
   (6)营业外支出反映业务：通过红—卜字会向某灾区捐资20万元；由于管理不善，产品被盗，损失的产品生产成本50万元，保险公司赔偿40万元。经测算，产品成本中外购原
   材料的比重占60%，外购材料的增值税税率为l7%。
   (7)以企业使用过的设备对外投资，设备账面原值为80万元，已提取折旧30万元，双方确认的价值为60万元。
   (8)外国投资者2007年初将从2006年分回的税后利润62.5万元用于增加注册资本。
   (说明：该企业2000年下半年开业，选择2001年为获利年度，不考虑地方所得税)
   要求：按下列J顷序回答问题，每问均为共计金额：
   (1)计算该企业2000—2005年共计应缴纳的企业所得税税额：
   (2)计算该企业2006年度共计应缴纳的流转税；
   (3)计算该企业2006年应税收入总额；
   (4)计算该企业2006年所得税前准许扣除的期间费用；
   (5)计算该企业2006年所得税前准予扣除的营业外支出；
   (6)计算该企业2006年应纳税所得额；
   (7)计算该企业2006年实际应纳所得税额；
   (8)计算外国投资者再投资退税额。
选项
答案(1)2000～2005年共计应缴纳的企业所得税和地方所得税 ＝25×15％＋(110＋140＋90)×15％×50％＝29.25(万元) 外商投资企业下半年度开业，选择下一年为获利年度的，开业当年按正常税率计算，下一年即使亏损，也作为执行优惠的第一年。该企业2001～2002年免税，2003～2005年减半征收，2006年正常征收。 (2)2006年度销项税额＝2800×17％＋351÷(1＋17％)×17％＝527(万元) 2006年度进项税额＝153＋30×7％-50＋60％
解析
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