某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2013年度有关经营业务如下： (1)销售彩电取得不含税收入8 800万元，与彩电配比的销售成本5 660万元。 (2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的

admin2017-11-03 42

问题某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2013年度有关经营业务如下：
(1)销售彩电取得不含税收入8 800万元，与彩电配比的销售成本5 660万元。
(2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元。
(3)接受原材料捐赠，取得的增值税专用发票上注明材料金额50万元、增值税额8．5万元。
(4)取得国债利息收入30万元。
(5)购进原材料共计3 000万元，取得的增值税专用发票上注明增值税额510万元；采购过程中支付运输费用共计230万元，取得运输发票。
(6)销售费用1 570万元。
(7)管理费用804万元。
(8)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的全年利息40万元(当年金融企业同类同期贷款的年利率为5．8％)。
(9)已计入成本、费用中的实发合理工资540万元。拨缴的工会经费15万元，实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。
其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术所有权的转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证并于当月抵扣；③该企业计入当期营业税金及附加103．74万元；④该企业不在“营改增”试点地区。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
关于技术转让所得，下列说法中，正确的是( )。

选项 A、技术转让所得600万元免征企业所得税
B、技术转让所得600万元减半征收企业所得税
C、技术转让所得600万元中，500万元免征企业所得税，100万元减半征收企业所得税
D、技术转让收入700万元中，500万元免征企业所得税，200万元减半征收企业所得税

答案C

解析该企业单独核算了技术转让所得600万元(700一100)，享受企业所得税税收优惠政策，其中技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分[600一500=100(万元)]，减半征收企业所得税。

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经济补偿金的支付主体只能是用人单位，赔偿金的支付主体只能是劳动者。()

甲、乙两企业签订200万元商品购销合同，如果出现纠纷，双方可自行协商，让第三方调解，调解不成，则可以提起民事诉讼，也可以达成仲裁协议申请仲裁，但要遵循或裁或审原则。()

单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。()

营业税纳税人兼营增值税应税劳务不能分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额。()

贴息贷款合同应按规定缴纳印花税。()

2012年5月中国公民杜某从兼职的W公司取得兼职收入4000元，兼职收入应按劳务报酬所得纳税。()

根据有关规定，下列选项中，可以成为托收承付的付款人向银行提出拒绝付款的理由有()。

根据营业税法律制度营业税税目的规定，下列选项中，符合规定的有()。

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长春新碱的主要不良反应为_______________。

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矿山、电力企业和其他大型工业企业建设中，以下行为不符合《水土保持法》规定的是（）。

根据下表回答第131～135题。2005年1～10月，北京对俄罗斯的出口金额比2004年同期约净增多少亿美元?()

根据下列材料回答问题。　　据统计，2014年报考全国社会工作者职业水平考试的人数达20．7万人，比2013年增加近4万人，增幅为22％，可谓场面“火爆”。2014年与2013年相比，西藏社工考试报名人数提高了()。

根据我国宪法规定，应当向全国人大负责并报告工作的是()。

下列叙述中，正确的是

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甲、乙两企业签订200万元商品购销合同，如果出现纠纷，双方可自行协商，让第三方调解，调解不成，则可以提起民事诉讼，也可以达成仲裁协议申请仲裁，但要遵循或裁或审原则。()

单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。()

营业税纳税人兼营增值税应税劳务不能分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额。()

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2012年5月中国公民杜某从兼职的W公司取得兼职收入4000元，兼职收入应按劳务报酬所得纳税。()

根据有关规定，下列选项中，可以成为托收承付的付款人向银行提出拒绝付款的理由有()。

根据营业税法律制度营业税税目的规定，下列选项中，符合规定的有()。

根据营业税相关规定，下列说法正确的有()。

下列关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有()。

长春新碱的主要不良反应为_______________。

资本主义增加绝对剩余价值生产主要是依靠

地价管理的内容包括()等。

矿山、电力企业和其他大型工业企业建设中，以下行为不符合《水土保持法》规定的是（）。

根据下表回答第131～135题。2005年1～10月，北京对俄罗斯的出口金额比2004年同期约净增多少亿美元?()

根据下列材料回答问题。 据统计，2014年报考全国社会工作者职业水平考试的人数达20．7万人，比2013年增加近4万人，增幅为22％，可谓场面“火爆”。2014年与2013年相比，西藏社工考试报名人数提高了()。

根据我国宪法规定，应当向全国人大负责并报告工作的是()。

下列叙述中，正确的是

根据下列材料回答问题。　　据统计，2014年报考全国社会工作者职业水平考试的人数达20．7万人，比2013年增加近4万人，增幅为22％，可谓场面“火爆”。2014年与2013年相比，西藏社工考试报名人数提高了()。