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某零售商店2001年度取得商品销售收入60万元 (不含增值税);商品销售成本40万元,商品销售费用8万元;缴纳增值税2.30万元,城市维护建设税及教育费附加2300元;管理费用4.50万元,财务费用2万元;营业外收入2000元,营业外支出5000元。要求:
某零售商店2001年度取得商品销售收入60万元 (不含增值税);商品销售成本40万元,商品销售费用8万元;缴纳增值税2.30万元,城市维护建设税及教育费附加2300元;管理费用4.50万元,财务费用2万元;营业外收入2000元,营业外支出5000元。要求:
admin
2014-01-21
62
问题
某零售商店2001年度取得商品销售收入60万元 (不含增值税);商品销售成本40万元,商品销售费用8万元;缴纳增值税2.30万元,城市维护建设税及教育费附加2300元;管理费用4.50万元,财务费用2万元;营业外收入2000元,营业外支出5000元。要求:根据上述资料,计算该商店全年应纳企业所得税额。
选项
答案
(1)要点:应纳税所得额=(纳税年度收入总额-不征税收入-免税收入)-扣除项目-允许弥补的以前年度亏损。应纳税所得额=60-40-8-2.3-4.50-2+0.20-0.50=4.97(万元) (2)要点:商品销售成本应从收入中扣除,属于可扣除的成本,销售费用,管理费用和财务费用,属于可扣除的费用,城市维护建设税,教育昆曲附加,属于可扣除的税金营业外支出,属于可扣除的损失。 (3)营业外收入属于其他收入应一并纳入计税额 (4)应税额所得额×所得税率=应纳税额 该商店全年应纳税所得额4.97万元,超过3万元不到10万元。应适用27%的所得税税率。应纳税额4.97×27%=1.34(万元)
解析
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中国税制题库经管类分类
0
中国税制
经管类
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