2. 自考
  3. 某零售商店2001年度取得商品销售收入60万元 (不含增值税)；商品销售成本40万元，商品销售费用8万元；缴纳增值税2．30万元，城市维护建设税及教育费附加2300元；管理费用4．50万元，财务费用2万元；营业外收入2000元，营业外支出5000元。要求：

某零售商店2001年度取得商品销售收入60万元 (不含增值税)；商品销售成本40万元，商品销售费用8万元；缴纳增值税2．30万元，城市维护建设税及教育费附加2300元；管理费用4．50万元，财务费用2万元；营业外收入2000元，营业外支出5000元。要求：

admin2014-01-21  59
问题 某零售商店2001年度取得商品销售收入60万元 (不含增值税)；商品销售成本40万元，商品销售费用8万元；缴纳增值税2．30万元，城市维护建设税及教育费附加2300元；管理费用4．50万元，财务费用2万元；营业外收入2000元，营业外支出5000元。要求：根据上述资料，计算该商店全年应纳企业所得税额。
选项
答案(1)要点：应纳税所得额=(纳税年度收入总额-不征税收入-免税收入)-扣除项目-允许弥补的以前年度亏损。应纳税所得额=60-40-8-2.3-4．50-2+0．20-0．50=4．97(万元) (2)要点：商品销售成本应从收入中扣除，属于可扣除的成本，销售费用，管理费用和财务费用，属于可扣除的费用，城市维护建设税，教育昆曲附加，属于可扣除的税金营业外支出，属于可扣除的损失。 (3)营业外收入属于其他收入应一并纳入计税额 (4)应税额所得额×所得税率=应纳税额 该商店全年应纳税所得额4．97万元，超过3万元不到10万元。应适用27％的所得税税率。应纳税额4．97×27％=1．34(万元)
解析
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