2012年初A居民企业以实物资产500 万元直接投资于B居民企业，取得B企业30％的股权。2015年11月，A企业将持有B企业的股权60％进行转让，取得收入600万元，剩余40％进行撤资处理，取得B企业支付的撤资款项为400万元，进行上述处理时B企业在A企

admin2017-04-26 40

问题 2012年初A居民企业以实物资产500 万元直接投资于B居民企业，取得B企业30％的股权。2015年11月，A企业将持有B企业的股权60％进行转让，取得收入600万元，剩余40％进行撤资处理，取得B企业支付的撤资款项为400万元，进行上述处理时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润中，与A企业对应的留存收益为400万元。则A企业应缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、125
B、85
C、25
D、100

答案B

解析 A企业转让部分投资额为500×60％=300(万元)，撤资部分的投资额为500×40％=200(万元)，转让部分应确认所得=600—300=300(万元)，撤资部分应确认所得为400—200—400×40％：40(万元)，则A企业应确认的所得=300+40=340(万元)，应缴纳企业所得税=340×25％=85(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或者免征企业所得税(　　)年。

无形资产在税务处理中，有规定摊销期和受益期的，按规定和受益期孰短原则进行摊销。如果没有规定使用年限的、或者企业自行开发的无形资产，摊销期限不得少于(　　)年。

下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是(　　)。

某企业年平均职工为200人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。该企业当年实发工资总额为210万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为(　　)万元。

某企业当年平均职工为100人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元人民币，该企业当年实际发放的基本工资为80万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为(　　)万元。

外国投资者将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资于海南经济特区内的基础设施建设项目和农业开发企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款的(　　)。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列收入不征收所得税的是(　　)。

企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是(　　)。

下列项目或行为中，应征收土地增值税的是(　　)。

按照土地使用税的有关规定，下列用地可直接享受免税待遇的是(　　)。

Parentsandteenagersoftendisagreeabouttheamountoffreedomandresponsibilitythatyoungpeoplearetohave.Theteenager

心迷走神经节后纤维所释放的神经递质是

慢性肾功能不全时，代谢性酸中毒的原因包括

不是全口义齿患者复诊时常见的症状的是

女性，85岁。因大量呕血、黑便送来急诊。既往有冠心病，肾动脉硬化。立即给予输血、补液及相应的止血措施。对此患者指导液体入量及输入速度最有意义的参考指标是

遗产指被继承人死亡时遗留的个人所有财产和法律规定可以继承的其他财产权益。下列属于公民遗产范围的是()。

在巴甫洛夫的实验中，中性刺激是()。

如果需要在一个演示文稿的每页幻灯片左下角相同位置插入学校的校徽图片，最优的操作方法是：

税法二

税务师职业资格

企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或者免征企业所得税( )年。

无形资产在税务处理中，有规定摊销期和受益期的，按规定和受益期孰短原则进行摊销。如果没有规定使用年限的、或者企业自行开发的无形资产，摊销期限不得少于( )年。

下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是( )。

某企业年平均职工为200人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。该企业当年实发工资总额为210万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为( )万元。

某企业当年平均职工为100人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元人民币，该企业当年实际发放的基本工资为80万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为( )万元。

外国投资者将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资于海南经济特区内的基础设施建设项目和农业开发企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款的( )。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列收入不征收所得税的是( )。

企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是( )。

下列项目或行为中，应征收土地增值税的是( )。

按照土地使用税的有关规定，下列用地可直接享受免税待遇的是( )。

Parentsandteenagersoftendisagreeabouttheamountoffreedomandresponsibilitythatyoungpeoplearetohave.Theteenager

心迷走神经节后纤维所释放的神经递质是

慢性肾功能不全时，代谢性酸中毒的原因包括

不是全口义齿患者复诊时常见的症状的是

女性，85岁。因大量呕血、黑便送来急诊。既往有冠心病，肾动脉硬化。立即给予输血、补液及相应的止血措施。对此患者指导液体入量及输入速度最有意义的参考指标是

遗产指被继承人死亡时遗留的个人所有财产和法律规定可以继承的其他财产权益。下列属于公民遗产范围的是()。

在巴甫洛夫的实验中，中性刺激是()。

如果需要在一个演示文稿的每页幻灯片左下角相同位置插入学校的校徽图片，最优的操作方法是：

企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或者免征企业所得税(　　)年。

无形资产在税务处理中，有规定摊销期和受益期的，按规定和受益期孰短原则进行摊销。如果没有规定使用年限的、或者企业自行开发的无形资产，摊销期限不得少于(　　)年。

下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是(　　)。

某企业年平均职工为200人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。该企业当年实发工资总额为210万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为(　　)万元。

某企业当年平均职工为100人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元人民币，该企业当年实际发放的基本工资为80万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为(　　)万元。

外国投资者将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资于海南经济特区内的基础设施建设项目和农业开发企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款的(　　)。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列收入不征收所得税的是(　　)。

企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是(　　)。

下列项目或行为中，应征收土地增值税的是(　　)。

按照土地使用税的有关规定，下列用地可直接享受免税待遇的是(　　)。