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甲公司为一般纳税人企业,增值税税率为17%。有关的资料如下: (1)2012年7月1日,研发活动正式开始,研究阶段共发生研究费用700万元。2012年10月25日,进入开发阶段,共发生开发费用1000万元,其中满足资本化条件的支出为800万元。2013年1
甲公司为一般纳税人企业,增值税税率为17%。有关的资料如下: (1)2012年7月1日,研发活动正式开始,研究阶段共发生研究费用700万元。2012年10月25日,进入开发阶段,共发生开发费用1000万元,其中满足资本化条件的支出为800万元。2013年1
admin
2016-05-15
23
问题
甲公司为一般纳税人企业,增值税税率为17%。有关的资料如下:
(1)2012年7月1日,研发活动正式开始,研究阶段共发生研究费用700万元。2012年10月25日,进入开发阶段,共发生开发费用1000万元,其中满足资本化条件的支出为800万元。2013年1月1日,开发活动结束,并按法律程序申请取得专利权,发生注册费、聘请律师费160万元,于当月投入企业管理部门使用。
(2)该项专利权法律规定有效期为10年,采用直线法摊销,预计净残值为0。
(3)2013年10月1日,将该项专利权转让,实际取得价款为700万元,款项已存入银行。
(4)2013年11月1日,甲公司以其自产的空调作为福利发放给公司的职工,每人一台,共有200名职工,该类空调的市场售价为每台15000元,成本为每台10000元,假定200名职工中160名为直接参加生产的职工,40名为总部管理人员。
(5)不考虑除增值税外的其他税费。
要求:根据上述资料,分析回答下列问题。(金额单位用万元表示)
根据资料(1),下列表述不正确的是( )。
选项
A、研究阶段发生的支出应计入“研发支出—资本化支出”
B、研究阶段发生的支出应计入“研发支出一费用化支出”
C、开发阶段的支出全部计入“研发支出一资本化支出”
D、研究阶段发生的支出在期末应反映在“管理费用”项目中
答案
A,C
解析
研究阶段发生的费用都应予以费用化;开发阶段发生的支出中,满足资本化条件的部分才可以资本化。
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