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甲公司为境内居民企业,适用的所得税税率为25%,2017年度取得境内应纳税所得额为1000万元,境外应纳税所得额为200万元,已在境外缴纳企业所得税40万元。则甲公司当年汇算清缴需要缴纳企业所得税为( )万元。
甲公司为境内居民企业,适用的所得税税率为25%,2017年度取得境内应纳税所得额为1000万元,境外应纳税所得额为200万元,已在境外缴纳企业所得税40万元。则甲公司当年汇算清缴需要缴纳企业所得税为( )万元。
admin
2018-05-25
23
问题
甲公司为境内居民企业,适用的所得税税率为25%,2017年度取得境内应纳税所得额为1000万元,境外应纳税所得额为200万元,已在境外缴纳企业所得税40万元。则甲公司当年汇算清缴需要缴纳企业所得税为( )万元。
选项
A、250
B、300
C、362.5
D、260
答案
D
解析
境外缴纳企业所得税的扣除限额=200×25%=50(万元),实际缴纳企业所得税40万元,此部分可全额抵免应纳所得税额。甲公司当年汇算清缴需要缴纳企业所得税=(1000+200)×25%-40=260(万元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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