甲公司为境内居民企业，适用的所得税税率为25％，2017年度取得境内应纳税所得额为1000万元，境外应纳税所得额为200万元，已在境外缴纳企业所得税40万元。则甲公司当年汇算清缴需要缴纳企业所得税为( )万元。

admin2018-05-25 23

问题甲公司为境内居民企业，适用的所得税税率为25％，2017年度取得境内应纳税所得额为1000万元，境外应纳税所得额为200万元，已在境外缴纳企业所得税40万元。则甲公司当年汇算清缴需要缴纳企业所得税为( )万元。

选项 A、250
B、300
C、362．5
D、260

答案D

解析境外缴纳企业所得税的扣除限额＝200×25％＝50(万元)，实际缴纳企业所得税40万元，此部分可全额抵免应纳所得税额。甲公司当年汇算清缴需要缴纳企业所得税＝(1000＋200)×25％－40＝260(万元)。

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