2. 专升本
  3. A股份有限公司(以下简称A公司)2005年度的有关资料如下： (1)本年利润总额为500万元，适用的企业所得税税率为25％。假定不存在纳税调整因素。 (2)A公司年初未分配利润为贷方80万元。 (3)按税后利润的10％和5％提取法定

A股份有限公司(以下简称A公司)2005年度的有关资料如下： (1)本年利润总额为500万元，适用的企业所得税税率为25％。假定不存在纳税调整因素。 (2)A公司年初未分配利润为贷方80万元。 (3)按税后利润的10％和5％提取法定

admin2011-05-13  39
问题 A股份有限公司(以下简称A公司)2005年度的有关资料如下：
    (1)本年利润总额为500万元，适用的企业所得税税率为25％。假定不存在纳税调整因素。
    (2)A公司年初未分配利润为贷方80万元。
    (3)按税后利润的10％和5％提取法定盈余公积和任意盈余公积。
    (4)向投资者宣告分配现金股利100万元。
要求：
    (1)计算A公司2005年度的所得税费用，并编制相应的会计分录。
    (2)编制A公司提取法定盈余公积和任意盈余公积的会计分录。
    (3)编制A公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。
    (4)计算A公司2005年的未分配利润。(“应缴税费”、“盈余公积”、“利润分配”需要写出二级明细科目。)
选项
答案(1)A公司的所得税=500×25％=125(万元) 借：所得税费用 1 250 000 贷：应缴税费——应缴所得税 1 250 000 (2)A公司提取法定盈余公积金和任意盈余公积金 借：利润分配——提取法定盈余公积 375 000 ——提取任意盈余公积 187 500 贷：盈余公积——法定盈余公积 375 000 ——任意盈余公积 187 500 (3)A公司向投资者宣告分配现金股利 借：利润分配——应付现金股利 1 000 000 贷：应付股利 1 000 000 (4)年末未分配利润=80+375-37．5-18．75-100=298．75(万元)。
解析
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