首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
考研
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%,假定不考虑其他相关税费。1998年至2002年有关固定资产业务的资料如下: ①1998年12月10日,收到捐赠的尚需安装的新设备一台。捐赠方提供的
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%,假定不考虑其他相关税费。1998年至2002年有关固定资产业务的资料如下: ①1998年12月10日,收到捐赠的尚需安装的新设备一台。捐赠方提供的
admin
2014-12-03
85
问题
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%,假定不考虑其他相关税费。1998年至2002年有关固定资产业务的资料如下:
①1998年12月10日,收到捐赠的尚需安装的新设备一台。捐赠方提供的有关凭据标明该设备的价值为2 200万元(含增值税额)。在该设备安装过程中,领用自产商品一批,该批商品的实际成本和计税价格均为100万元;发生安装人员工资2万元。 12月31日该设备安装完工并交付使用。该设备预计使用年限为5年,预计净残值为69万元,采用年数总和法计提折旧。
②2002年4月11日将该设备出售,收到价款371万元,并存入银行。另以银行存款支付清理费用2万元。
要求:
(1)编制接受设备捐赠、安装和交付使用的会计分录。
(2)计算该设备1999年、2000年和2001年应计提的折1日额。
(3)计算出售该设备所产生的净损益。
(4)编制出售该设备的会计分录。
(“资本公积”和“应交税费”科目要求写出明细科目)
选项
答案
(1)借:在建工程 22 000 000 贷:营业外收 14 740 000 递延税款 7 260 000 借:在建工程 1 170 000 贷:库存商品 1 000 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 170 000 借:在建工程 20 000 贷:应付职工薪酬 20 000 借:固定资产 23 190 000 贷:在建工程 23 190 000 (2)1999年应计提的折旧额=(2 319-69)×[5/(1+2+3+4+5)]=750万元 2000年应计提的折旧额=(2 319-69)×[4/(1+2+3+4+5)]=600万元 2001年应计提的折旧额=(2 319-69)×[3/(1+2+3+4+5)]=450万元 (3)2002年1至4月应计提的折旧额=(2 319-69)×[2/(1+2+3+4+5)]×(4/12)=100万元 固定资产的账面价值:2 319-(750+600+450+100)=419万元 固定资产出售形成的净损益=371-419-2=-50万元 (4)借:固定资产清理 4 190 000 累计折旧 19 000 000 贷:固定资产 23 190 000 借:银行存款 3 710 000 贷:固定资产清理 3 710 000 借:固定资产清理 20 000 贷:银行存款 20 000 借:营业外收入 500 000 贷:固定资产清理 500 000 借:递延所得税资产 7 260 000 贷:应交税费——应交所得税 7 260 000 借:固定资产 14 740 000 贷:营业外收入 14 740 000
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Divi777K
本试题收录于:
在职会计硕士(财务会计)题库专业硕士分类
0
在职会计硕士(财务会计)
专业硕士
相关试题推荐
患者,男性,76岁。右下第一磨牙为残根,边缘锐利。1周前觉右舌缘疼痛,口服抗生素无效。检查:右舌缘见一溃疡,形状与残根相契合,下列说法错误的是()。
患者,男性,21岁,因为反及釉质发育不全导致的多数牙龋坏,拔除全口牙,要求全口义齿修复。在询问病史时了解到,因为牙齿问题影响患者婚姻,使患者焦虑不安。在为该患者进行义齿修复设计时,要特别注意()。
A.脓液通过根管从冠部缺损处排出B.脓液穿破上颌窦底向上颌窦内排出C.脓液穿破鼻底黏膜向鼻腔内排出D.脓液通过骨髓腔突破黏膜向外排出E.脓液通过牙周膜从龈沟或牙周袋排出根尖脓肿哪种排脓方式对牙周支持组织损伤较大,预后较差的是()。
方雨认为社会法制应符合社会大众权益,当它不符合时就应该修改。根据科尔伯格理论,他处于道德发展的哪个阶段()
昌盛公司的管理者发现:和同行业其他企业相比,该公司产品的总成本远远高于其他企业,因而在市场上只能以偏高的价格出售,导致竞争力较弱。通过研究,公司决定降低工人工资,使之和同行业企业差不多。以下哪项如果为真,将使公司的决定见效不大?
在评价一个企业管理者的素质时,有人说:“只要企业能获得利润,其管理者的素质就是好的。”以下各项都是对上述看法的质疑,除了:
以下哪项能最好地完成以下短文?投资者越担心他们的钱遭受损失,他们就越要求他们的投资有较高的潜在收益。大的风险必须要被高回报的机会所抵消,这项原则是决定利率时的基本原则,并且它可以从以下事实得到说明,即:
企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付,应在票据到期并未签发新的票据时,将“应付票据”账面余额转入()
核算企业内部各部门、各单位周转使用的备用金的会计科目可能有()
随机试题
下列关于甲状腺中静脉的描述正确的是()
简答陈云“三个主体、三个补充”思想的内容。
A.高滴度抗RNP抗体B.ANCAC.抗Scl-70抗体D.抗Sm抗体E.抗角蛋白抗体诊断MCTD较有意义的抗体是
全科医生应诊的主要任务包括
钢筋混凝土柱的施工缝应留置在()。
下列属于公文格式应用的基本原则的有()。
Whendoestheconversationtakeplace?
Henry’sLumber—"Servinghomebuildersandhomeownersfor20years."August28BruceNelson1180W.HardingAvenueShawmut,MD
AccordingtoUNICEF,around564millionIndians,nearlyhalfthepopulation,stilldefecateintheopen—infields,forests,ne
AloeVitaminHandCreamArichyetlightweightnon-greasytexturethatactslikeagloveprovidingprotectionagainstharmfu
最新回复
(
0
)