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某企业2019年1月31日增值税账户贷方的销项税额为8000元,借方的进项税额为12 000元,已交税金为6 000元。月末下列会计分录正确的是( )。
某企业2019年1月31日增值税账户贷方的销项税额为8000元,借方的进项税额为12 000元,已交税金为6 000元。月末下列会计分录正确的是( )。
admin
2021-11-01
12
问题
某企业2019年1月31日增值税账户贷方的销项税额为8000元,借方的进项税额为12 000元,已交税金为6 000元。月末下列会计分录正确的是( )。
选项
A、不作账务处理
B、借:应交税费——未交增值税 6 000
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 6 000
C、借:应交税费——未交增值税 10 000
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10 000
D、借:应交税费——未交增值税4 000
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)4 000
答案
B
解析
按照“已交税金”与应交增值税借方余额较小一方做转出,本题应交增值税的借方余额是12 000+6 000-8 000=10 000,已交税金栏目的余额是6 000,所以按照6 000转出到应交税费——未交增值税。
借:应交税费——未交增值税 6 000
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 6 000
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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