首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某生产油漆搅拌机的生产性外商投资企业(产品出口企业),主营生产销售产品,并附营对外提供搅拌设备的设计服务。2002年9月在我国依法设立,经营期15年,按照原涉外企业所得税税率为15%,该企业2005年进入获利年度,开始实施“两免三减半”的优惠政策;但在20
某生产油漆搅拌机的生产性外商投资企业(产品出口企业),主营生产销售产品,并附营对外提供搅拌设备的设计服务。2002年9月在我国依法设立,经营期15年,按照原涉外企业所得税税率为15%,该企业2005年进入获利年度,开始实施“两免三减半”的优惠政策;但在20
admin
2010-06-19
44
问题
某生产油漆搅拌机的生产性外商投资企业(产品出口企业),主营生产销售产品,并附营对外提供搅拌设备的设计服务。2002年9月在我国依法设立,经营期15年,按照原涉外企业所得税税率为15%,该企业2005年进入获利年度,开始实施“两免三减半”的优惠政策;但在2008年亏损,应纳税所得额-20万元,2009年度有关经营情况如下:
(1)1-12月取得境内产品销售收入3000万元(12月份占300万元)、取得出口产品销售收入5000万元(12月份占500万元);取得与销售无关的设计、咨询服务收入150万元。
(2)12月份境内采购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款600万元、增值税102万元;从小规模纳税人处购买零件一批,取得税务机关代开的增值税发票,注明价款 20万元,增值税0.6万元;取得发票并支付销售油漆搅拌设备运输费4万元;进料加工免税进口料件一批,到岸价格折合人民币100万元,海关保税放行。
(3)转让7年前建成的旧仓库一座,取得收入800万元,该仓库原值550万元,已提折旧200万元。该仓库经有关机构评估,成新度60%,目前建造同样仓库需要1000万元,有凭证显示该仓库转让时补交的土地出让金和相关税费金额为60万元。
(4)12月份转让股票收益70万元;转让国库券收入30万元。
(5)全年应扣除的销售(经营)成本7000万元(未含12月份不能抵扣的增值税,也未含附营业务营业税)。
(6)管理费用200万元,其中含与生产经营相关的业务招待费50万元、新技术开发费60万元、境内职工的境外社会保险10万元;财务费用30万元,其中24万元系经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营,借用期限半年,支付了利息费用24万元(同期银行贷款年利率为7.5%)。
(7)在“营业外支出”账户中,12月份发生的通过民政局向雪灾地区捐赠50万元,直接向某学校捐赠20万元,非广告性质的赞助支出40万元;由于管理不善毁损一批生产用材料,账面成本24.65万元(含运费4.65万元)。
(注:增值税税率17%,退税率11%;转让仓库印花税忽略不考虑)
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
计算2009年所得税前应扣除的管理费用;
选项
答案
2009年所得税前应扣除的管理费用 ①业务招待费: 标准:50×60%=30(万元);限额:(3000+5000+150)×5‰=40.75(万元) 比较择其小者扣除,税前可扣除招待费30万元,招待费超支20万元。 ②境内职工的境外社会保险费不得扣除 2009年所得税前应扣除的管理费用=200-20-10=170(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/DmUc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据企业国有资产法律制度的规定,下列关于金融企业直接协议转让上市公司股份的表述中,正确的有()。
下列有关融资租赁合同的说法,表述错误的是()。
某股份有限公司的监事会提议召开临时股东大会,修改公司章程并讨论发行公司债券,该项决议由出席会议的股东所持表决权的半数以上通过即可。()
下列各项中,属于资本项目下外汇收支的有()。
根据外汇管理法律制度的规定,境内机构对外支付外汇,应由国家外汇管理局审核其真实性后,从其外汇账户中支付或者到外汇指定银行兑付的情形有()。
外国公司的分支机构在中国办理了工商登记并领取了企业法人营业执照后即可在中国境内从事生产经营活动。()
中外合资经营企业需要在中国购置办公、生活用品,按需要量购买,不受限制。合营企业有权出口其产品,但是如果不是自行出口的,应当委托中国的外贸公司代销或经销。()
下列关于我国优先股试点阶段政策的说法中,正确的有()。
土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报;契税的纳税人应在签订土地、房屋权属转移合同或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证后的10日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。()
随机试题
背景资料: 某新建水闸工程的部分工程经监理单位批准的施工进度计划见图2-1(单位:d)。 合同约定:工期提前奖金标准为20000元/d,逾期完工违约金标准为20000元/d。 事件一:A工作过程中,发现局部地质条件与发包人提供的勘察报告不符,需进
()是专为电子支付卡业务安全所制定的标准。
下列哪些会计报表属于动态会计报表()。
A、疼痛向右肩部放射B、疼痛向背部放射C、疼痛向左肩部放射D、疼痛向上腹部放射E、疼痛向下腹部放射输尿管结石()。
通信管道工程中,管道单段长度超过500m时宜采用()。
N公司采取增量预算系统,此行为的不利之处是()。
怎样建立良好的师生关系是每个教师在实际工作中都要面临的难题。下列选项中错误的建立良好师生关系的方法是()。
根据以下资料。回答116-120题。和2005年相比,2007年个人购轿车量占新车验证总量的比重上升了:
InJanuary1995,GeorgeWBushwas______asthenewgovernorofTexas.
Haveyoueverdashedacrossaparkinglotinasuddenrainstorm?Youmightthinkthatyou’llstay(26)______byrunningasfastas
最新回复
(
0
)