首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某生产油漆搅拌机的生产性外商投资企业(产品出口企业),主营生产销售产品,并附营对外提供搅拌设备的设计服务。2002年9月在我国依法设立,经营期15年,按照原涉外企业所得税税率为15%,该企业2005年进入获利年度,开始实施“两免三减半”的优惠政策;但在20
某生产油漆搅拌机的生产性外商投资企业(产品出口企业),主营生产销售产品,并附营对外提供搅拌设备的设计服务。2002年9月在我国依法设立,经营期15年,按照原涉外企业所得税税率为15%,该企业2005年进入获利年度,开始实施“两免三减半”的优惠政策;但在20
admin
2010-06-19
60
问题
某生产油漆搅拌机的生产性外商投资企业(产品出口企业),主营生产销售产品,并附营对外提供搅拌设备的设计服务。2002年9月在我国依法设立,经营期15年,按照原涉外企业所得税税率为15%,该企业2005年进入获利年度,开始实施“两免三减半”的优惠政策;但在2008年亏损,应纳税所得额-20万元,2009年度有关经营情况如下:
(1)1-12月取得境内产品销售收入3000万元(12月份占300万元)、取得出口产品销售收入5000万元(12月份占500万元);取得与销售无关的设计、咨询服务收入150万元。
(2)12月份境内采购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款600万元、增值税102万元;从小规模纳税人处购买零件一批,取得税务机关代开的增值税发票,注明价款 20万元,增值税0.6万元;取得发票并支付销售油漆搅拌设备运输费4万元;进料加工免税进口料件一批,到岸价格折合人民币100万元,海关保税放行。
(3)转让7年前建成的旧仓库一座,取得收入800万元,该仓库原值550万元,已提折旧200万元。该仓库经有关机构评估,成新度60%,目前建造同样仓库需要1000万元,有凭证显示该仓库转让时补交的土地出让金和相关税费金额为60万元。
(4)12月份转让股票收益70万元;转让国库券收入30万元。
(5)全年应扣除的销售(经营)成本7000万元(未含12月份不能抵扣的增值税,也未含附营业务营业税)。
(6)管理费用200万元,其中含与生产经营相关的业务招待费50万元、新技术开发费60万元、境内职工的境外社会保险10万元;财务费用30万元,其中24万元系经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营,借用期限半年,支付了利息费用24万元(同期银行贷款年利率为7.5%)。
(7)在“营业外支出”账户中,12月份发生的通过民政局向雪灾地区捐赠50万元,直接向某学校捐赠20万元,非广告性质的赞助支出40万元;由于管理不善毁损一批生产用材料,账面成本24.65万元(含运费4.65万元)。
(注:增值税税率17%,退税率11%;转让仓库印花税忽略不考虑)
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
计算2009年所得税前应扣除的管理费用;
选项
答案
2009年所得税前应扣除的管理费用 ①业务招待费: 标准:50×60%=30(万元);限额:(3000+5000+150)×5‰=40.75(万元) 比较择其小者扣除,税前可扣除招待费30万元,招待费超支20万元。 ②境内职工的境外社会保险费不得扣除 2009年所得税前应扣除的管理费用=200-20-10=170(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/DmUc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲签发一张金额为6万元的即期汇票交给收款人乙,付款人为某银行。乙背书转让给丙,丙将本票金额改为16万元后转让给丁,丁又背书转让给戊。对于该汇票,以下表述正确的是()。
除合伙协议另有约定外,下列事项中可以不必经合伙企业全体合伙人一致同意的是()。
根据《企业破产法》的规定,下列各项中,属于管理人职责的有()。
甲企业从银行贷款100万元,由A企业对该笔贷款提供一般保证,后人民法院受理了A企业的破产案件,但甲企业与银行之间的贷款尚未到期,此时银行向A企业申报了债权,在破产分配程序中,经管理人计算的普通债权清偿率为35%,在破产分配后,甲企业欠银行的贷款到期,甲企业
根据《民法通则》的规定,下列对法律行为的表述中,不正确的是()。
经营者不得以排挤竞争对手为目的,以低于成本的价格销售商品,但下列情况不属于不正当竞争的有()。
根据《合同法》的规定,当事人一方因不可抗力的原因不能履行合同规定的义务时,只有在()情况下,才可部分或全部免除违约责任。
在某银行的一次委托收款业务中,甲企业为付款人,银行在2005年3月4日通知了甲企业,并将收到的债务证明交给付款人,则下面说法正确的是()。
某市车辆清洗业协会在与本市各洗车企业协商后,向该市区100多个洗车企业发布《关于规范机动车辆清洗收费标准的通知》,规定全市机动车清洗行业收费指导价为:小型车辆单次洗车15元,中型车辆单次洗车20~30元,大型车辆单次洗车40~60元。该行为被反垄断主管机关
根据营业税法律制度的规定,下列各项中,纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是()。
随机试题
治疗风热咳嗽的首选方剂是治疗风热闭肺轻证的首选方剂是
《素问.六微旨大论篇》提出:“是以升降出入,无器不有”,说明气的运动具有( )。
亚急性感染性心内膜炎最常见的死亡原因是
骨关节结核感染的直接途径是
在施工阶段,为保证现场配制材料的质量,( )。
下列关于工程承包的选项中,属于非法分包的是()。
自动喷水灭火系统报警阀组的安装要符合技术标准,并通过技术检测控制其安装质量。下列进行报警阀组的安装不符合要求的是()。
提取关键绩效指标的方法不包括()
“吃动物怕激素,吃植物怕毒素,喝饮料怕色素,吃什么心里都没数。”社会上的顺口溜虽然_________,但确实____________了我们现在食品安全上的一些问题。依次填人横线处的词语,最恰当的一组是()。
InDecember,WaymoLLC,theleadingdriverlesscarcompany,broughtouttheworld’sfirstcommercialrobo-taxiservice.Butfor
最新回复
(
0
)