某公司甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。已知2010年分季度的制造费用预算如下(其中间接材料费用忽略不计): 2010年3月31日公司在编制2010年第二季度~2011年第一季度滚动预算时,预计未来的四个季度中将出现以下情况: (1

admin2015-06-30  23

问题 某公司甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。已知2010年分季度的制造费用预算如下(其中间接材料费用忽略不计):

    2010年3月31日公司在编制2010年第二季度~2011年第一季度滚动预算时,预计未来的四个季度中将出现以下情况:
    (1)间接人工费用预算工时分配率将上涨50%;
    (2)原设备租赁合同到期,公司新签订的租赁合同中设备年租金将降低20%;
    (3)预计直接人工总工时见“2010年第二季度~2011年第一季度制造费用预算”表。假定水电与维修费用预算工时分配率等其他条件不变。
    要求:
    (1)以直接人工工时为分配标准,计算下一滚动期间的如下指标:
    ①间接人工费用预算工时分配率;
    ②水电与维修费用预算工时分配率;
    (2)根据有关资料计算下一滚动期间的如下指标:
    ①间接人工费用总预算额;
    ②每季度设备租金预算额。
    (3)计算填列下表中用字母表示的项目(可不写计算过程):

选项

答案(1)①间接人工费用预算工时分配率=(213048/48420)×(1+50%)=6.6(元/小时) ②水电与维修费用预算工时分配率=174312/48420=3.6(元/小时) (2)①间接人工费用总预算额=48420×6.6=319572(元) ②每季度设备租金预算额=38600×(1-20%)=30880(元) (3) [*]

解析 A=12100×6.6=79860;B=11720×6.6=77352;C=12100×3.6=43560;D=11720×3.6=42192;E=38600 ×(1-20%)=30880;管理人员的工资不变,还是原来的数值,所以F=17400。
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