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  3. 某公司甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。已知2010年分季度的制造费用预算如下(其中间接材料费用忽略不计)： 2010年3月31日公司在编制2010年第二季度～2011年第一季度滚动预算时，预计未来的四个季度中将出现以下情况： (1

某公司甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。已知2010年分季度的制造费用预算如下(其中间接材料费用忽略不计)： 2010年3月31日公司在编制2010年第二季度～2011年第一季度滚动预算时，预计未来的四个季度中将出现以下情况： (1

admin2015-06-30  26
问题 某公司甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。已知2010年分季度的制造费用预算如下(其中间接材料费用忽略不计)：

    2010年3月31日公司在编制2010年第二季度～2011年第一季度滚动预算时，预计未来的四个季度中将出现以下情况：
    (1)间接人工费用预算工时分配率将上涨50％；
    (2)原设备租赁合同到期，公司新签订的租赁合同中设备年租金将降低20％；
    (3)预计直接人工总工时见“2010年第二季度～2011年第一季度制造费用预算”表。假定水电与维修费用预算工时分配率等其他条件不变。
    要求：
    (1)以直接人工工时为分配标准，计算下一滚动期间的如下指标：
    ①间接人工费用预算工时分配率；
    ②水电与维修费用预算工时分配率；
    (2)根据有关资料计算下一滚动期间的如下指标：
    ①间接人工费用总预算额；
    ②每季度设备租金预算额。
    (3)计算填列下表中用字母表示的项目(可不写计算过程)：
选项
答案(1)①间接人工费用预算工时分配率＝(213048／48420)×(1＋50％)＝6．6(元／小时) ②水电与维修费用预算工时分配率＝174312／48420＝3．6(元／小时) (2)①间接人工费用总预算额＝48420×6．6＝319572(元) ②每季度设备租金预算额＝38600×(1－20％)＝30880(元) (3) [*]
解析 A＝12100×6．6＝79860；B＝11720×6．6＝77352；C＝12100×3．6＝43560；D＝11720×3．6＝42192；E＝38600 ×(1－20％)＝30880；管理人员的工资不变，还是原来的数值，所以F＝17400。
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