首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
华日公司是一家民营高科技企业,专门研发、生产和销售户外LED屏幕。经过多年的发展,公司产品在本省占有率达到40%,控股子公司有8个,总经理由职业经理人担任。公司的实际控制人孙某深感内部控制制度的建立健全对公司可持续发展的重要性。公司给办公大楼都安装了24小
华日公司是一家民营高科技企业,专门研发、生产和销售户外LED屏幕。经过多年的发展,公司产品在本省占有率达到40%,控股子公司有8个,总经理由职业经理人担任。公司的实际控制人孙某深感内部控制制度的建立健全对公司可持续发展的重要性。公司给办公大楼都安装了24小
admin
2016-08-08
56
问题
华日公司是一家民营高科技企业,专门研发、生产和销售户外LED屏幕。经过多年的发展,公司产品在本省占有率达到40%,控股子公司有8个,总经理由职业经理人担任。公司的实际控制人孙某深感内部控制制度的建立健全对公司可持续发展的重要性。公司给办公大楼都安装了24小时监视系统及门禁系统,为贵重资产采取了双重保管的保管制度(即必须两人同时出现才能取得某些资产)。公司有一套完备的员工业绩评价体系,并将考评结果作为确定员工薪酬以及晋升、评优的依据。华日公司除建立以上制度外,在日常经营过程中还建立了如下制度:
(1)为了加强资金管理,公司规定单笔资金使用在20万元以下的,由财务总监审批,单笔资金使用在20万元以上的,由总经理审批。
(2)出纳人员李某负责根据资金收付凭证登记日记账,会计钱某根据相关凭证登记有关明细账和总账。
(3)公司建立了完善的采购制度,采购需求方提出申请,由相关权限部门或个人进行审批。对预算内的采购,严格按预算执行进度办理手续;对于超预算的采购申请,在办理请购手续后,报相关权限部门或个人审批。要求:
(1)简述华日公司上述制度涉及的控制活动;
(2)结合《企业内部控制应用指引》,简要分析华日公司制度建设中存在的内部控制缺陷和相关的应对措施。
选项
答案
(1)①财产保护控制。华日公司给办公大楼都安装了24小时监视系统及门禁系统,为贵重资产采取了双重保管的保管制度。 ②绩效考评控制。华日公司有一套完备的员工业绩评价体系,并将考评结果作为确定员工薪酬以及晋升、评优的依据。 ③授权审批控制。华日公司规定单笔资金使用在20万元以下的,由财务总监审批。公司建立了完善的采购制度,先由采购需求方提出申请,后由相关权限部门或个人进行审批。 ④预算控制。对预算内的采购,严格按预算执行进度办理手续;对于超预算的采购申请,在办理请购手续后,报相关权限部门或个人审批。 ⑤会计系统控制。出纳人员李某负责根据资金收付凭证登记日记账,会计钱某根据相关凭证登记有关明细账和总账。 ⑥不相容职务分离控制。资金管理制度中使用人和审批人分离;采购制度中采购需求方和审批人分离;财务部出纳和会计分离。 (2)①单笔资金使用在20万元以上的,由总经理审批的规定存在内部控制缺陷。《企业内部控制应用指引》中强调,企业在处理“三重一大”的问题上,即在重大决策、重大事项、重要人事任免和大额资金使用上,应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度,任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。 华日公司由总经理一人负责审批大额资金使用情况存在内部控制缺陷,大额资金使用审批应该由集体做出决策,互相监督和制衡。 ②会计钱某根据相关凭证登记有关明细账和总账的做法存在内部控制缺陷,违背了不相容职务分离的原则。 公司总账应由主管会计负责登记,而明细账应由其他会计人员负责登记,双方可以互相复核和监督,进行账账核对,减:少错误和舞弊。 ③在采购制度中,对于超预算的采购申请,在办理请购手续后才报相关权限部门或个人审批的做法存在内部控制缺陷。对于超预算和预算外采购项目,应先履行预算调整程序,由具备相应审批权限的部门和人员审批后,再办理请购手续。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Dpd0777K
本试题收录于:
公司战略与风险管理题库注册会计师分类
0
公司战略与风险管理
注册会计师
相关试题推荐
会计人员的下列行为中,属于违反会计法律制度的是()。
2019年10月20日,甲公司取得工商行政管理部门核发的加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照。随后,甲公司聘用王某担任财务人员,双方口头约定,劳动合同期限为1年,试用期1个月,月工资5000元。2019年11月1日,王某正式上班。2019年11月5
根据税收征收管理法律制度的要求,()是整个税收征收管理的起点。
2018年12月1日,甲劳务派遣公司将赵某、刘某二人派遣到乙公司,从事保洁工作,月工资为3000元,每月的15日结算工资。加上赵某和刘某,在乙公司现有用工人数中,劳务派遣人员共计5名,其他订立劳动合同的劳动者共计95名。要求:根据卜述资料,不考虑其他因素
根据支付结算法律制度的规定,中国人民银行现代化支付系统包括()三个业务应用系统。
2018年4月,王某与甲公司签订了3年期的劳动合同。双方在合同中约定。(1)试用期为6个月。(2)公司可以根据需要调整岗位,员工不服从调整的,应向公司支付违约金2万元。2018年9月,甲公司出资6万元派王某到某专业机构进行技术培训,并要求王某签订培训协
甲公司向A银行申请开立基本存款账户,A银行为该账户办理付款业务的起始时间为银行为存款人办理开户手续的日期。()
下列各项有关汇票与支票相互区别的表述,正确的有()。
劳动者提前通知后,即可单方面解除劳动合同的情形有()。
最能反映企业短期内真正有无偿债能力的财务指标是()。
随机试题
神经调节的负反馈或正反馈是通过哪种中枢神经元的联系方式实现的?
A.酒味B.肝臭味C.烂苹果味D.大蒜味E.氨味肝昏迷者
1分子乙酰CoA经过三羧酸循环氧化能生成
A.双侧肾动脉狭窄B.心力衰竭C.高尿酸血症D.高血压E.支气管哮喘患者,男,46岁,因心绞痛伴房颤,给予维拉帕米治疗,维拉帕米的禁忌证是
A.药品审评中心B.食品药品审核查验中心C.药品评价中心D.受理服务和投诉举报中心参与拟订、调整国家基本药物目录的部门是
价值工程活动过程中,实施阶段的主要工作有()。
政府采购法律制度的构成包括()。
安装Windows98操作系统后,它支持的通信协议有______。Ⅰ.IPX/SPXⅡ.TCP/IPⅢ.NetBEUIⅣ.X.25
ApartmentforRentModernstudioapartmentlocated10minutesfromshopsandsubway2bedrooms,kitchen,living/diningr
HowtheCIAWorks[A]DespiteplentyofHollywoodfilmsabouttheCIAanditsspies,manypeoplestilldon’tknowwhattheagenc
最新回复
(
0
)