首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
华日公司是一家民营高科技企业,专门研发、生产和销售户外LED屏幕。经过多年的发展,公司产品在本省占有率达到40%,控股子公司有8个,总经理由职业经理人担任。公司的实际控制人孙某深感内部控制制度的建立健全对公司可持续发展的重要性。公司给办公大楼都安装了24小
华日公司是一家民营高科技企业,专门研发、生产和销售户外LED屏幕。经过多年的发展,公司产品在本省占有率达到40%,控股子公司有8个,总经理由职业经理人担任。公司的实际控制人孙某深感内部控制制度的建立健全对公司可持续发展的重要性。公司给办公大楼都安装了24小
admin
2016-08-08
57
问题
华日公司是一家民营高科技企业,专门研发、生产和销售户外LED屏幕。经过多年的发展,公司产品在本省占有率达到40%,控股子公司有8个,总经理由职业经理人担任。公司的实际控制人孙某深感内部控制制度的建立健全对公司可持续发展的重要性。公司给办公大楼都安装了24小时监视系统及门禁系统,为贵重资产采取了双重保管的保管制度(即必须两人同时出现才能取得某些资产)。公司有一套完备的员工业绩评价体系,并将考评结果作为确定员工薪酬以及晋升、评优的依据。华日公司除建立以上制度外,在日常经营过程中还建立了如下制度:
(1)为了加强资金管理,公司规定单笔资金使用在20万元以下的,由财务总监审批,单笔资金使用在20万元以上的,由总经理审批。
(2)出纳人员李某负责根据资金收付凭证登记日记账,会计钱某根据相关凭证登记有关明细账和总账。
(3)公司建立了完善的采购制度,采购需求方提出申请,由相关权限部门或个人进行审批。对预算内的采购,严格按预算执行进度办理手续;对于超预算的采购申请,在办理请购手续后,报相关权限部门或个人审批。要求:
(1)简述华日公司上述制度涉及的控制活动;
(2)结合《企业内部控制应用指引》,简要分析华日公司制度建设中存在的内部控制缺陷和相关的应对措施。
选项
答案
(1)①财产保护控制。华日公司给办公大楼都安装了24小时监视系统及门禁系统,为贵重资产采取了双重保管的保管制度。 ②绩效考评控制。华日公司有一套完备的员工业绩评价体系,并将考评结果作为确定员工薪酬以及晋升、评优的依据。 ③授权审批控制。华日公司规定单笔资金使用在20万元以下的,由财务总监审批。公司建立了完善的采购制度,先由采购需求方提出申请,后由相关权限部门或个人进行审批。 ④预算控制。对预算内的采购,严格按预算执行进度办理手续;对于超预算的采购申请,在办理请购手续后,报相关权限部门或个人审批。 ⑤会计系统控制。出纳人员李某负责根据资金收付凭证登记日记账,会计钱某根据相关凭证登记有关明细账和总账。 ⑥不相容职务分离控制。资金管理制度中使用人和审批人分离;采购制度中采购需求方和审批人分离;财务部出纳和会计分离。 (2)①单笔资金使用在20万元以上的,由总经理审批的规定存在内部控制缺陷。《企业内部控制应用指引》中强调,企业在处理“三重一大”的问题上,即在重大决策、重大事项、重要人事任免和大额资金使用上,应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度,任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。 华日公司由总经理一人负责审批大额资金使用情况存在内部控制缺陷,大额资金使用审批应该由集体做出决策,互相监督和制衡。 ②会计钱某根据相关凭证登记有关明细账和总账的做法存在内部控制缺陷,违背了不相容职务分离的原则。 公司总账应由主管会计负责登记,而明细账应由其他会计人员负责登记,双方可以互相复核和监督,进行账账核对,减:少错误和舞弊。 ③在采购制度中,对于超预算的采购申请,在办理请购手续后才报相关权限部门或个人审批的做法存在内部控制缺陷。对于超预算和预算外采购项目,应先履行预算调整程序,由具备相应审批权限的部门和人员审批后,再办理请购手续。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Dpd0777K
本试题收录于:
公司战略与风险管理题库注册会计师分类
0
公司战略与风险管理
注册会计师
相关试题推荐
下列各项中,属于法律事实中法律事件的是()。
2017年1月,甲公司一批会计档案保管期满,其中有尚未结清的债权债务原始凭证。甲公司档案管理机构请会计机构负责人张某及相关人员在会计档案销毁清册上签署意见,将该批会计档案全部销毁。2017年9月,出纳郑某调离,与接替其工作的王某办理了会计工作交接。20
根据劳动合同法律制度的规定,下列工作岗位中,企业可以采用劳务派遣用工形式的有()。
根据房产税法律制度的规定,下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的有()。
某企业2019年自有生产用房原值5000万元,账面已提折旧800万元。已知从价计征房产税税率为1.2%,当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定,该企业2019年度应缴纳的房产税税额为()万元。
下列关于汇兑特征的表述中,不符合法律规定的是()。
明珠公司在甲银行开立基本存款账户。2018年7月,明珠公司发生的结算业务如下。(1)7月8日,明珠公司派出纳王某到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务。(2)7月10日,明珠公司出纳王某填写一张金额为420000元的转账支票(以下简称A支票)交采购员李
2007年1月1日.张某正式人职A市的小马公司,主要从事软件开发工作。2015年1月1日,小马公司董事长突发疾病死亡,公司陷入财政危机,后一直未给张某发工资。张某多次催要未果后,以公司未按期足额支付劳动报酬为由与小马公司解除劳动合同并要求支付经济补偿。假设
某进出口公司2015年10月7日报关进口一批韩国小轿车,海关于当日填开完税凭证,该公司进口消费税的最后的纳税时间为()。
纳税人以无形资产、不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征营业税。投资后转让其股权的收入()。
随机试题
健康,是指一个人智力正常,行为合乎情理,能够适应正常工作、社会交往或者学习,能够抵御一般疾病。根据健康的定义,下列属于健康的是()。
下列关于负债融资的相关表述,正确的有()。
工程项目管理中,工程项目计划的主要作用有()。
某市一综合楼,结构形式为现浇框架一剪力墙结构,地上20层,地下2层,建筑檐高66.75m,建筑面积56000㎡,于2005年3月12日开工口屋面卷材防水层(卷材及其配套材料符合设计要求)施工后,直接在上面进行刚性保护层施工。经过一段时间后,变形缝等部位防水
办理( )的进口报检手续时,必须提供装船前检验证书。
下列关于信用风险识别的表述,错误的是()。
需要继续从原供应商处添购的,添购现金总额不超过原合同采购金额的()。
非关税壁垒的措施包括()。
2017年5月,张某、王某、李某共同出资设立了甲普通合伙企业(以下简称甲企业),合伙协议约定由张某执行合伙企业事务,且约定超过10万元的支出张某无权自行决定。合伙协议就执行合伙事务其他事项未作特别约定。2018年3月,张某的朋友刘某拟从银行借款8万元,请
Memoryisourmostimportantpossession.Withoutmemory,youwouldn’tknowwhoyouare.Youcouldn’tthinkaboutthepastorpla
最新回复
(
0
)