首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某上市公司自2014年起被认定为高新技术企业,2015年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元,营业外收入1000万元,投资收益500万元,发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、营业税金及附加
某上市公司自2014年起被认定为高新技术企业,2015年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元,营业外收入1000万元,投资收益500万元,发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、营业税金及附加
admin
2017-05-10
43
问题
某上市公司自2014年起被认定为高新技术企业,2015年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元,营业外收入1000万元,投资收益500万元,发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、营业税金及附加4000万元,管理费用3000万元,销售费用10000万元,财务费用1000万元,实现年度利润总额6000万元,当年发生的相关具体业务如下:
(1)广告费支出8000万元。
(2)业务招待费支出350万元。
(3)实发工资4000万元(其中当年6月5日.中层以上员工对公司2年前授予的股票期权500万股实施行权,该股票期权的等待期为2013年6月5日至2014年12月31日,行权价每股6元,当日该公司股票收盘价每股10元,其中高管王某行权6万股,王某当月工资收入9万元)。
(4)拨缴工会经费150万元,发生职工福利费900万元,职工教育经费160万元。
(5)专门用于新产品研发的费用2000万元,独立核算管理。
(6)计提资产减值损失准备金1500万元,该资产减值损失准备金未经税务机关核定。
(7)公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元,购买某上市公司股票分得股息300万元,该股票持有8个月后卖出。
(8)营业外收入中含获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元,已取得财政部门正式文件,当年支出400万元,已计入营业外支出。
(9)向民政部门捐款800万元用于救助贫困儿童。
(其他相关资料:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续)
问题:
计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。
选项
答案
工会经费扣除限额=6000×2%=120(万元)<实际拨缴金额150万元,纳税调增30万元 职工福利费扣除限额=6000×14%=840(万元)<实际发生金额900万元,纳税调增60万元 职工教育经费扣除限额=6000×8%=480(万元)>实际发生金额160万元,无需作纳税调整。 【提示】自2015年1月1日起高新技术企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 工会经费、职工福利费和职工教育经费应调增的应纳税所得额=30+60=90(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Dtig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据《企业破产法》的规定,下面属于破产费用的有()。
根据《企业破产法》的规定,()属于破产费用。
根据《企业破产法》及司法解释规定,下列关于追回权和取回权的说法中,正确的有()。
下列选项中,属于人民法院可以指定管理人名册中的个人作为管理人的企业破产案件应同时具备的条件不包括()。
白银市丰华区浩宇水泥有限公司,系私营有限责任公司,法定代表人伍某,主要生产经营水泥及水泥制品。经查,该企业利用购货方是本地区不索要发票的混凝土生产企业和个人,采取设置“账外账”等手段,将这部分收入不向税务机关进行申报纳税。根据《中华人民共和国税收征收管理法
白银市丰华区浩宇水泥有限公司,系私营有限责任公司,法定代表人伍某,主要生产经营水泥及水泥制品。经查,该企业利用购货方是本地区不索要发票的混凝土生产企业和个人,采取设置“账外账”等手段,将这部分收入不向税务机关进行申报纳税。根据《中华人民共和国税收征收管理法
被害人对于检察院作出不起诉决定不服而在7日内提出申诉时,下列说法正确的是()。
2016年1月1日,王某申请设立个人独资企业,2016年12月8日,因无力经营,王某决定解散该个人独资企业,此时.该个人独资企业尚有债务:欠供应商A公司5万元货款,欠刘某厂房租赁费用2万元,欠缴增值税1.2万元,欠职工工资5万元和社会保险费用3万元。该个人
杨光与某普通合伙企业签订买卖合同,该合伙企业已经向杨光发货,但是杨光尚未支付货款。后该合伙企业的合伙人赵某向杨光借款10万元,到期未归还。对此下列说法中符合规定的是()。
公司的董事和高级管理人员必须履行一定的义务,贾某所在股份有限公司的董事、高级管理人员的下列行为中属于不得从事的有()。
随机试题
性质判断由主项、谓项、_______和量项四部分构成。
A.柏油样大便B.鲜红色大便C.黑便D.红豆汤样大便肛裂多为
慢性咳嗽、大量脓痰、反复咯血最多见于()
口底距龈缘5mm,此患者应选用牙槽嵴吸收严重,口底距龈缘10mm,此患者应选用
设备基础定位放线可依据()图和有关建筑物的轴线、边缘线及标高线,划定安装基准线。
幼儿如果能够意识到:红色的帽子不管在屋里看还是在屋外看,它都是红色的。这说明幼儿已经具有()。
2013年10月份,规模以上工业企业实现利润总额5810.4亿元,比上年同期增长15.1%,增速比9月份回落3.3个百分点,其中,主营活动利润5669亿元,比上年同期增长6%,增速比9月份回落1.5个百分点。10月末,规模以上工业企业应收账款95
甲与同村另外四名选民在外打工,不能回原籍参加镇人大代表选举。甲的下列做法,符合我国选举法的是()。
AssociationforPromotionofCross—StraitsDirectTransportation
绑定是将(45)和(46)所需要执行的代码加以结合的过程(47)是和类的继承以及多态相联系的。
最新回复
(
0
)