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  3. 资料: 甲企业会计和出纳分设,由于会计工作量大,财务经理安排由出纳负责登记三大期间费用账户,并且根据规定,收款的同时应为销售部门开具销售票｡办理付款手续时,直接根据采购人员提供的发票办理支付手续｡在财务部负责人的授意下,开立多个结算账户,资金紧张的时候就从

资料: 甲企业会计和出纳分设,由于会计工作量大,财务经理安排由出纳负责登记三大期间费用账户,并且根据规定,收款的同时应为销售部门开具销售票｡办理付款手续时,直接根据采购人员提供的发票办理支付手续｡在财务部负责人的授意下,开立多个结算账户,资金紧张的时候就从

admin2011-04-19  49
问题 资料:
甲企业会计和出纳分设,由于会计工作量大,财务经理安排由出纳负责登记三大期间费用账户,并且根据规定,收款的同时应为销售部门开具销售票｡办理付款手续时,直接根据采购人员提供的发票办理支付手续｡在财务部负责人的授意下,开立多个结算账户,资金紧张的时候就从没有金额的账户给客户开支票,暂时对付对付｡期末结账以后,检查人员经常发现现金短款,原因是大量发票单据没有经过有权批准人员的批准,因此没有进行账务处理｡
要求:
说明甲企业在货币资金管理中存在的问题,并说明改进意见｡
选项
答案1.企业安排出纳登记期间费用的做法违背了不相容岗位分离的原则,出纳不应该兼任稽核?会计档案保管和收入?支出?费用?债权债务账目的登记工作? 2.基于同样的原因,出纳收款并开具销售票的做法容易导致错弊,开票和收款应该由不同的人完成? 3.付款的程序不对,在支付货款之前应该经过复核和批准,如果是货到付款,还应该有检验合格的单据? 4.结算账户可以根据需要开设,但是在余额不足的账户开空头支票的做法是错误的,不但达不到融资的目的,而且效果适得其反? 5.期末现金短款,本质上是白条抵库,在款项支付前,一定要由有权批准的人员批准方可付款,而且对当期发生并已经完成的业务应该及时处理,使账实相符?
解析
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