M银行为增值税一般纳税人，2017年第4季度办理公司业务，收取结算手续费(含税)31．8万元，收取账户管理费(含税)26．5万元；办理贷款业务，取得利息收入(含税)1．06亿元；吸收存款8亿元。根据增值税法律制度的规定，M银行第4季度应确认的销项税额为(

admin2022-10-12 50

问题 M银行为增值税一般纳税人，2017年第4季度办理公司业务，收取结算手续费(含税)31．8万元，收取账户管理费(含税)26．5万元；办理贷款业务，取得利息收入(含税)1．06亿元；吸收存款8亿元。根据增值税法律制度的规定，M银行第4季度应确认的销项税额为( )万元。

选项 A、600
B、601．8
C、603．3
D、5131．6

答案C

解析 (1)办理公司业务，收取的结算手续费、账户管理费属于“金融服务——直接收费金融服务”；(2)取得的利息收入，属于“金融服务——贷款服务”；(3)吸收存款不征收增值税，支付的存款利息亦不征收增值税；(4)金融服务适用的增值税税率为6％。因此，M银行第4季度应确认的销项税额= (1．06×10000+31．8+26．5) ÷(1+6％)×6％=603．3(万元)。

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