某百货商场为增值税一般纳税人，经营销售家用电器、珠宝首饰、办公用品、酒及食品。2015年11月，该商场财务总监张先生向诚信税务师事务所发送了一封电子邮件，就2015年11月发生的业务问题征询税务意见，相关业务如下： (1)本月从国营农场购进免税农产品，取得

admin2017-05-09 29

问题某百货商场为增值税一般纳税人，经营销售家用电器、珠宝首饰、办公用品、酒及食品。2015年11月，该商场财务总监张先生向诚信税务师事务所发送了一封电子邮件，就2015年11月发生的业务问题征询税务意见，相关业务如下：
(1)本月从国营农场购进免税农产品，取得的销售发票上注明价款100000元；委托运输企业(增值税一般纳税人)运输农产品支付运费10000元，并取得增值税专用发票，该批农产品的60％作为集体福利发放给员工，40％用于对外销售。
(2)本月以一批金银首饰抵偿6个月以前购进的某批洗衣机的欠款。所欠款项价税合计234000元。该批金银首饰的成本为140000元，若按同类商品的平均价格计算，该批金银首饰的不含税价格为190000元；若按同类产品的最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为220000元。
(3)6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金10000元，本月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金收归商场所有，百货商场的账务处理为：
借：其他应付款——押金 10000
贷：其他业务收入 10000
(4)受托代销某品牌公文包，本月取得代销收入117000元(含税零售价格)，本月与委托方进行结算，从委托方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为15300元。
(5)百货商场最近正在积极筹划开展部分商品的促销活动。目前有两种方案可以选择：方案一，商品八折销售；方案二，购物满1000元者返还现金200元。(以上销售价格及购进价格均为增值税专用发票上注明的价税合计数。假定商品销售利润率为25％，即销售1000元
的商品，其购进价为750元)
问题：
针对业务(2)，指出百货商场是否需要计算增值税或消费税。如果需要计算，计算增值税的销项税额，并计算应缴纳的消费税。

选项

答案以金银首饰抵偿债务，需要计算增值税销项税额和消费税。增值税销项税额=190000×17％=32300(元) 应纳消费税=220000×5％=11000(元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Dxig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

吴某不服市税务局和县公安局以共同名义作出的具体行政行为，申请行政复议，县级人民政府受理了此申请，经审查发现自己对该案件无管辖权。对此，下列说法中错误的是()。

甲村有一养鸡场通行不便，便在乙村的土地上设立了通行地役权。此后，甲村将该养鸡场承包给丙。根据物权法律制度，下列说法正确的是()。

根据民法理论，担保物权的特征之一是()。

在()的情况下，人民法院应当裁定终止和解程序，并宣告债务人破产。

根据企业破产法律制度的规定，下列债务中，在清偿破产费用和共益债务后，应从破产财产中按第一顺位获得清偿的是()。

宋某因对县税务局的行政处罚行为不服提出了行政复议申请，但错列了被申请人，那么()。

以下关于法院开庭审理程序的表述中，不正确的是()。

根据《立法法》规定，关于部门规章、地方性法规的制定，下列说法错误的是()。

某普通合伙企业合伙人甲，在未告知其他合伙人的情况下，以其在合伙企业中的财产份额出质，其他合伙人知悉后表示反对，根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该出质行为效力的表述中，正确的是()。

Whydoesthewomanneedhelp?

随机抽取100个肝炎患者，发现75人有注射史，下列观点哪项是正确的

医师取得处方权的途径是

A、4～5天B、6～7天C、7～9天D、10～12天E、12～14天四肢部缝合切口拆线时间为

A．吐咽困难B．上腹痛伴贫血C．反复反酸、烧心伴胸痛D．突发上腹刀割样疼痛向腰背部放射E．间断餐后上腹部胀痛伴嗳气，不影响睡眠首先考虑胃癌的临床表现()

下列说法正确的是()。

依据《安全生产法》的规定，特种作业人员的范围由()确定。

Fb量表之所以称为后F量表，是因为组成该量表的项目大多出现于（）题之后。

1979年10月．邓小平曾说：“对于我们党来说，更加需要听取来自各个方面包括民主党派的不同意见．需要接受各个方面的批评和监督，以利于集思广益，取长补短，克服缺点，减少错误。”下列对此理解不正确的是()。