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  3. ABC公司是一零售业上市公司，请你协助完成2006年的盈利预测工作。上年度的财务报表如下： 　注：坏账准备年初敷为20，年末数为30。 　　其他财务信息如下： 　　下一年度的销售收入预计为6000万元； 　　预计销售成本率提高2个百分点，销售税金及附加

ABC公司是一零售业上市公司，请你协助完成2006年的盈利预测工作。上年度的财务报表如下： 　注：坏账准备年初敷为20，年末数为30。 　　其他财务信息如下： 　　下一年度的销售收入预计为6000万元； 　　预计销售成本率提高2个百分点，销售税金及附加

admin2014-09-08  40
问题 ABC公司是一零售业上市公司，请你协助完成2006年的盈利预测工作。上年度的财务报表如下：

　注：坏账准备年初敷为20，年末数为30。
　　其他财务信息如下：
　　下一年度的销售收入预计为6000万元；
　　预计销售成本率提高2个百分点，销售税金及附加占销售收入的比率不变；
　　预计经营和管理费的变动部分与销售收入的百分比不变；
　　预计经营和管理费的固定部分增加为210万元；
　　购置固定资产支出800万元，并因此使公司年折旧额达到120万元；
　　应收账款周转次数和存货周转次数(为评估存货管理业绩)预计不变(应收账款和存货按照年初和年末的平均数计算，计算应收账款周转率时不扣除坏账准备)；
　　年末应付账款余额与当年进货金额的比率不变；
　　现金短缺时，用短期借款补充，按平均数计算的借款平均利息率不变，借款必须是10万元的倍数；
　　假设新增借款需年初借入，所有借款全年计息，年末不归还，年末付息，年末现金余额不少于150万元；
　　预计所得税为400万元，公司适用的所得税率为25%。
　　要求：
　　(1) 确定下年度现金流入、现金流出和新增借款数额；
　　(2) 预测下年度税后利润。
选项
答案(1)确定借款数额和利息 现金流入： 应收账款周转率＝5000÷[(160+20+190+30)/2]＝25(次) 期末应收账款＝6000/25×2－220=260(万元) 销售现金流入＝6000－(260－220)=5960(万元) 现金流入合计：5960(万元) 现金流出； 销售成本率＝3000/5000+2%＝62% 销售成本＝6000×62%＝3720(万元) 存货周转率＝3000/[(280+320)/2]＝10(次) 期末存货金额＝3720/10×2－320=424(万元) 进货金额＝3720
解析
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