位于市区的某房地产开发公司于2016年5月-2017年7月开展某住宅项目，发生相关业务如下： (1)2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载的总价款为600万元，缴纳契税30万元。 (2)支付开发间接费用50万元、支付建筑企业工程款800万元

admin2017-11-29 60

问题位于市区的某房地产开发公司于2016年5月-2017年7月开展某住宅项目，发生相关业务如下：
(1)2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载的总价款为600万元，缴纳契税30万元。
(2)支付开发间接费用50万元、支付建筑企业工程款800万元(合同规定工程总价款1000万元，当期实际支付总价款的80％，剩余的20％作为质量保证金留存1年，建筑企业没有就质量保证金开具发票)。
(3)发生管理费用200万元、销售费用300万元、利息费用400万元(不能提供金融机构贷款证明)。
(4)2017年6月开始销售，可售建筑面积共计30000平方米，截止2017年6月底共销售可售建筑面积的80％，取得含税收入4200万元。剩余的建筑面积当年转为自用，企业按照规定办理了土地增值税清算手续。其他相关资料：2017年6月发生的可抵扣的进项税额为200万元，当地省级政府规定，房地产开发费用扣除比例为10％。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
根据土地增值税的有关规定，下列说法正确的有( )。

选项 A、该房地产开发公司应在房地产所在地缴纳土地增值税
B、该房地产开发公司应在办理房产过户手续所在地缴纳土地增值税
C、如果该企业将剩余建筑面积不是自用而是对外出租，那么依然要进行土地增值税清算
D、如果该企业将剩余建筑面积不是自用而是对外出租，那么不要进行土地增值税清算
E、对应进行清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续

答案A，C，E

解析选项AB：土地增值税应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报；选项CD：已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上，或该比例虽未超过85％，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可以要求纳税人进行清算。

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某典当行2002年8月取得死当物品销售收入7万元，抵押贷款利息保管费收入23万元，服务业税率5%，金融保险业税率8%，则该典当行当月应纳营业税为(　　)。

某有线电视台10月份收入情况如下：有线电视节目收视收费10万元，“点歌台”栏目点歌费0.7万元，广告播映费4万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，则该电视台当月应纳营业税为(　　)。

根据现行增值税的有关规定，将货物交付他人代销的，发出代销商品超过(　　)天仍未收到代销清单的，应视同销售实现，一律征收增值税。

下列营业税征税项目中，表述错误的是(　　)。

下列哪些表述符合税款的追征制度(　　)。

税务机关对违反税收征收管理规定的相对方处以罚款，属于(　　)。

某房地产开发公司本月取得现房销售款1000万元，期房销售收入款500万元，配套设施销售收入200万元，写字楼出租收入30万元，转让土地使用权取得收入100万元。根据以下资料，回答下列问题：

纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额(　　)，

需要夫妇双方同时治疗的炎症为

人工接地体材料可采用（）。

企业安全生产许可证办理延期手续的时间为有效期满前()个月。[2011年真题]

用于高等级道路的矿粉通过0.075mm筛孔的含量应为()。

现代的设备管理已逐步摆脱传统的依靠经验管理的模式,融入了许多现代的管理理论和方法,主要包括()等。

根据《证券法》规定，证券公司设立分支机构，必须经(　　)批准。

在农业生产中，只要不超过合适的限度，肥料施得多，农作物的产量就上升，肥料施得少，农作物的产量就下降，由此可知，施肥量对农作物的产量有着密切的关系。以下哪项使用的逻辑方法与题干最为类似?

微分方程y’+ytanx=cosx的通解y=__________。

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某典当行2002年8月取得死当物品销售收入7万元，抵押贷款利息保管费收入23万元，服务业税率5%，金融保险业税率8%，则该典当行当月应纳营业税为( )。

某有线电视台10月份收入情况如下：有线电视节目收视收费10万元，“点歌台”栏目点歌费0.7万元，广告播映费4万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，则该电视台当月应纳营业税为( )。

根据现行增值税的有关规定，将货物交付他人代销的，发出代销商品超过( )天仍未收到代销清单的，应视同销售实现，一律征收增值税。

下列营业税征税项目中，表述错误的是( )。

下列哪些表述符合税款的追征制度( )。

税务机关对违反税收征收管理规定的相对方处以罚款，属于( )。

某房地产开发公司本月取得现房销售款1000万元，期房销售收入款500万元，配套设施销售收入200万元，写字楼出租收入30万元，转让土地使用权取得收入100万元。根据以下资料，回答下列问题：

纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额( )，

需要夫妇双方同时治疗的炎症为

人工接地体材料可采用（）。

企业安全生产许可证办理延期手续的时间为有效期满前()个月。[2011年真题]

用于高等级道路的矿粉通过0.075mm筛孔的含量应为()。

现代的设备管理已逐步摆脱传统的依靠经验管理的模式,融入了许多现代的管理理论和方法,主要包括()等。

根据《证券法》规定，证券公司设立分支机构，必须经( )批准。

在农业生产中，只要不超过合适的限度，肥料施得多，农作物的产量就上升，肥料施得少，农作物的产量就下降，由此可知，施肥量对农作物的产量有着密切的关系。以下哪项使用的逻辑方法与题干最为类似?

微分方程y’+ytanx=cosx的通解y=__________。

某典当行2002年8月取得死当物品销售收入7万元，抵押贷款利息保管费收入23万元，服务业税率5%，金融保险业税率8%，则该典当行当月应纳营业税为(　　)。

某有线电视台10月份收入情况如下：有线电视节目收视收费10万元，“点歌台”栏目点歌费0.7万元，广告播映费4万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，则该电视台当月应纳营业税为(　　)。

根据现行增值税的有关规定，将货物交付他人代销的，发出代销商品超过(　　)天仍未收到代销清单的，应视同销售实现，一律征收增值税。

下列营业税征税项目中，表述错误的是(　　)。

下列哪些表述符合税款的追征制度(　　)。

税务机关对违反税收征收管理规定的相对方处以罚款，属于(　　)。

纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额(　　)，

根据《证券法》规定，证券公司设立分支机构，必须经(　　)批准。