位于市区的某房地产开发公司于2016年5月-2017年7月开展某住宅项目，发生相关业务如下： (1)2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载的总价款为600万元，缴纳契税30万元。 (2)支付开发间接费用50万元、支付建筑企业工程款800万元

admin2017-11-29 44

问题位于市区的某房地产开发公司于2016年5月-2017年7月开展某住宅项目，发生相关业务如下：
(1)2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载的总价款为600万元，缴纳契税30万元。
(2)支付开发间接费用50万元、支付建筑企业工程款800万元(合同规定工程总价款1000万元，当期实际支付总价款的80％，剩余的20％作为质量保证金留存1年，建筑企业没有就质量保证金开具发票)。
(3)发生管理费用200万元、销售费用300万元、利息费用400万元(不能提供金融机构贷款证明)。
(4)2017年6月开始销售，可售建筑面积共计30000平方米，截止2017年6月底共销售可售建筑面积的80％，取得含税收入4200万元。剩余的建筑面积当年转为自用，企业按照规定办理了土地增值税清算手续。其他相关资料：2017年6月发生的可抵扣的进项税额为200万元，当地省级政府规定，房地产开发费用扣除比例为10％。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
根据土地增值税的有关规定，下列说法正确的有( )。

选项 A、该房地产开发公司应在房地产所在地缴纳土地增值税
B、该房地产开发公司应在办理房产过户手续所在地缴纳土地增值税
C、如果该企业将剩余建筑面积不是自用而是对外出租，那么依然要进行土地增值税清算
D、如果该企业将剩余建筑面积不是自用而是对外出租，那么不要进行土地增值税清算
E、对应进行清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续

答案A，C，E

解析选项AB：土地增值税应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报；选项CD：已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上，或该比例虽未超过85％，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可以要求纳税人进行清算。

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税法一

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某市第二建筑公司2003年度的营业收入为4500万元，其中设备价值1000万元，向建设单位收取的临时设施费50万元，收取的劳动保护费50万元，获得的全优工程奖和提前竣工奖计100万元，该建筑公司应纳营业税为(　　)。

下列属于营业税免税项目的是(　　)。

下列业务收入不征收营业税的是(　　)。

对金融机构从事以下业务不征收营业税的有(　　)

我国内资某建筑公司在境内承包一项建筑工程，取得工程价1500万元，建设一幢办公楼自用，价值1000万元，在A国承包一项建筑工程，取得工程价款6000万元。该公司上述业务应纳营业税(　　)万元。

营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的(　　)。

本月转出的进项税额为(　　)万元第四笔业务处理表述正确的是(　　)

如下列费用或价值未包括在进口货物的实付价格中，应当计入完税价格的有(　　)。

某房地产开发公司本月取得现房销售款1000万元，期房销售收入款500万元，配套设施销售收入200万元，写字楼出租收入30万元，转让土地使用权取得收入100万元。根据以下资料，回答下列问题：

为提高员工积极性，企业上调了员工工资和奖金，该激励方式属于()

A．结石B．畸形C．损伤D．狭窄输尿管梗阻最常见的后天性原因是

男，31岁，诉腰痛半年伴低热、夜间盗汗。如行手术治疗，适应证包括

营养不良患儿应用苯丙酸诺龙的主要作用是

某生产经营单位未向从业人员提供符合国家标准或者行业标准的劳动防护用品，根据《安全生产法》，关于对该违法行为责任追究的说法，正确的有()。

中央国债登记结算有限责任公司为中国人民银行指定的办理债券的()的机构。

事业单位的其他应收款包括()。

固定资产发生的后续支出，应当()。

采购市场调查是明确采购需求后针对采购对象的________开展的调查工作，是为更好地制订采购计划而进行的系统的数据收集、分类和分析。

Ofcourse,talkingaboutsomethingwhichaffectstheirpersonalityis________motivatingforstudents.

税法一

税务师职业资格

某市第二建筑公司2003年度的营业收入为4500万元，其中设备价值1000万元，向建设单位收取的临时设施费50万元，收取的劳动保护费50万元，获得的全优工程奖和提前竣工奖计100万元，该建筑公司应纳营业税为( )。

下列属于营业税免税项目的是( )。

下列业务收入不征收营业税的是( )。

对金融机构从事以下业务不征收营业税的有( )

我国内资某建筑公司在境内承包一项建筑工程，取得工程价1500万元，建设一幢办公楼自用，价值1000万元，在A国承包一项建筑工程，取得工程价款6000万元。该公司上述业务应纳营业税( )万元。

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本月转出的进项税额为( )万元第四笔业务处理表述正确的是( )

如下列费用或价值未包括在进口货物的实付价格中，应当计入完税价格的有( )。

某房地产开发公司本月取得现房销售款1000万元，期房销售收入款500万元，配套设施销售收入200万元，写字楼出租收入30万元，转让土地使用权取得收入100万元。根据以下资料，回答下列问题：

为提高员工积极性，企业上调了员工工资和奖金，该激励方式属于()

A．结石B．畸形C．损伤D．狭窄输尿管梗阻最常见的后天性原因是

男，31岁，诉腰痛半年伴低热、夜间盗汗。如行手术治疗，适应证包括

营养不良患儿应用苯丙酸诺龙的主要作用是

某生产经营单位未向从业人员提供符合国家标准或者行业标准的劳动防护用品，根据《安全生产法》，关于对该违法行为责任追究的说法，正确的有()。

中央国债登记结算有限责任公司为中国人民银行指定的办理债券的()的机构。

事业单位的其他应收款包括()。

固定资产发生的后续支出，应当()。

采购市场调查是明确采购需求后针对采购对象的________开展的调查工作，是为更好地制订采购计划而进行的系统的数据收集、分类和分析。

Ofcourse,talkingaboutsomethingwhichaffectstheirpersonalityis________motivatingforstudents.

某市第二建筑公司2003年度的营业收入为4500万元，其中设备价值1000万元，向建设单位收取的临时设施费50万元，收取的劳动保护费50万元，获得的全优工程奖和提前竣工奖计100万元，该建筑公司应纳营业税为(　　)。

下列属于营业税免税项目的是(　　)。

下列业务收入不征收营业税的是(　　)。

对金融机构从事以下业务不征收营业税的有(　　)

我国内资某建筑公司在境内承包一项建筑工程，取得工程价1500万元，建设一幢办公楼自用，价值1000万元，在A国承包一项建筑工程，取得工程价款6000万元。该公司上述业务应纳营业税(　　)万元。

营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的(　　)。

本月转出的进项税额为(　　)万元第四笔业务处理表述正确的是(　　)

如下列费用或价值未包括在进口货物的实付价格中，应当计入完税价格的有(　　)。