北京二环内某餐饮企业本月不含税收入600000元，各项原材料支出均取得增值税专用发票，价税合计327600元，本月购进固定资产30000元，劳保用品40000元，均为不含税价格，取得增值税专用发票。该企业本月营业税金及附加为( )元。

admin2017-02-08 33

问题北京二环内某餐饮企业本月不含税收入600000元，各项原材料支出均取得增值税专用发票，价税合计327600元，本月购进固定资产30000元，劳保用品40000元，均为不含税价格，取得增值税专用发票。该企业本月营业税金及附加为( )元。

选项 A、0
B、55216
C、5100
D、47600

答案A

解析增值税不属于营业税金及附加，城建税、教育费附加、地方教育费附加属于营业税金及附加。劳保用品不允许抵扣进项税。该企业本月应缴纳的增值税营业税金及附加＝600000×6％－327600÷1．17×17％－30000×17％＝－16700(元)，该企业当月不用缴纳营业税金及附加。

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