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北京二环内某餐饮企业本月不含税收入600000元,各项原材料支出均取得增值税专用发票,价税合计327600元,本月购进固定资产30000元,劳保用品40000元,均为不含税价格,取得增值税专用发票。该企业本月营业税金及附加为( )元。
北京二环内某餐饮企业本月不含税收入600000元,各项原材料支出均取得增值税专用发票,价税合计327600元,本月购进固定资产30000元,劳保用品40000元,均为不含税价格,取得增值税专用发票。该企业本月营业税金及附加为( )元。
admin
2017-02-08
72
问题
北京二环内某餐饮企业本月不含税收入600000元,各项原材料支出均取得增值税专用发票,价税合计327600元,本月购进固定资产30000元,劳保用品40000元,均为不含税价格,取得增值税专用发票。该企业本月营业税金及附加为( )元。
选项
A、0
B、55216
C、5100
D、47600
答案
A
解析
增值税不属于营业税金及附加,城建税、教育费附加、地方教育费附加属于营业税金及附加。劳保用品不允许抵扣进项税。该企业本月应缴纳的增值税营业税金及附加=600000×6%-327600÷1.17×17%-30000×17%=-16700(元),该企业当月不用缴纳营业税金及附加。
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