首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长江公司采用资产负债表债务法核算其所得税,适用的所得税税率为25%。2015年12月31日,长江公司将一幢自用办公楼转换为投资性房地产,并采用公允价值模式进行后续计量。2015年12月31日,该办公楼的账面原值为3 000万元,已计提折旧600万元,未计提
长江公司采用资产负债表债务法核算其所得税,适用的所得税税率为25%。2015年12月31日,长江公司将一幢自用办公楼转换为投资性房地产,并采用公允价值模式进行后续计量。2015年12月31日,该办公楼的账面原值为3 000万元,已计提折旧600万元,未计提
admin
2020-07-04
23
问题
长江公司采用资产负债表债务法核算其所得税,适用的所得税税率为25%。2015年12月31日,长江公司将一幢自用办公楼转换为投资性房地产,并采用公允价值模式进行后续计量。2015年12月31日,该办公楼的账面原值为3 000万元,已计提折旧600万元,未计提减值准备,预计尚可使用年限为10年,长江公司转换前对自用办公楼采用年限平均法计提折旧、预计净残值为0,税法计提折旧的方法、年限和预计净残值,与会计一致。转换日该办公楼的公允价值为2 500万元。则下列有关该事项的说法中正确的有( )。
选项
A、2015年年末该投资性房地产形成可抵扣暂时性差异100万元
B、2015年年末该投资性房地产形成应纳税暂时性差异100万元
C、转换日该项交易应确认递延所得税负债25万元
D、转换日该项交易应确认其他综合收益100万元
答案
B,C
解析
2015年12月31日转换形成的投资性房地产的账面价值为2500万元;投资性房地产的计税基础=3 000-600=2 400(万元);形成应纳税暂时性差异100万元,应确认递延所得税负债=100×25%=25(万元),应确认其他综合收益=[2 500-(3 000-600)]× (1-25%)=75(万元)。相关分录如下:
借:投资性房地产──成本 2 500
累计折旧 600
贷:固定资产 3 000
其他综合收益 100
借:其他综合收益(100×25%) 25
贷:递延所得税负债 25
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/E6L0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司2011年度至2013年度对乙公司债券投资业务的相关资料如下:(1)2011年1月1日,甲公司以银行存款900万元购入乙公司当日发行的5年期公司债券,作为持有至到期投资核算,该债券面值总额为1000万元,票面年利率为5%,每年年末支付利息。到期一次
采用实际利率法对分期付息的持有至到期投资进行利息调整的摊销时,若其账面价值逐期递增或递减,则每期实际利息收入也是逐期递增或递减的。()
持有至到期投资、贷款和应收款项等金融资产发生减值时,应当将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值,减记的金额确认为资产减值损失。()
下列对“预计负债一产品质量保证”科目的表述中,正确的有()。
甲公司由于受国际金融危机的不利影响,决定对乙事业部进行重组,将相关业务转移到其他事业部。经履行相关报批手续,甲公司对外正式公告其重组方案。甲公司根据该重组方案预计很可能发生的下列各项支出的金额均能可靠计量,其中不应当确认预计负债的是()。
甲公司是一家制造业上市公司,拥有一条由厂房、专利权以及一条包括设备A、设备B、设备C、设备D所组成的专门用于生产新产品乙的生产线。乙产品具有活跃的市场。甲公司的固定资产采用年限平均法计提折旧,无形资产采用直线法摊销。(1)厂房、专利权以及生产线的有关
下列科目中,列示在资产负债表“存货”项月的有()。
下列关于不存在减值迹象的可供出售金融资产会计处理的表述中,正确的是()。
确定会计政策变更对列报前期影响数不切实可行的,应当采用未来适用法处理。()
企业当期产生的外币报表折算差额,应在利润表“财务费用”项目中列示。()
随机试题
功能测试又称为()
IwasonlyeightyearsoldwhentheSecondWorldWarended,butIcanstillremembersomethingaboutthecelebrationsinthesma
建筑工人不慎坠楼,腰剧痛,双下肢感觉运动障碍,大、小便功能障碍。除手术外,伤后早期最重要的治疗措施是
既能清热泻火,又能滋阻润燥的药物是
以下选项中不属于常用气体供气系统的是()。
某机械生产车间相关的制度建立不完善,工作环境不合格,依据《职业病分类和目录》,下列说法正确的是()。
工程项目质量控制体系的建立过程,一般可按()等环节依次展开工作。
甲公司持有B公司90%股份(系2016年以前取得),能够控制B公司的财务和经营政策。甲公司与B公司2016年度有关资料如下:(1)2016年6月10日甲公司从B公司购进W商品200件,购买价格为每件2万元(不含增值税),价款已支付。B公司W商品每件成本为
对占用耕地特别是基本农田的,要实行剥离耕作层土壤再利用制度。()
Whentraveling,youneedcomfortable,practicalclothingandasafewaytocarryyourmoney,passportandothervaluables.That’
最新回复
(
0
)