首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某酒厂2003年11月发生以下业务: (1)以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑散装白酒1吨并销售,取得不含税收入3.8万元,货款已收到。 (2)自制粮食白酒5吨,对外售出4吨,收到不含税销售额20万元(含包装费3万元),另收取包装物押金(单独核算)0.2万元
某酒厂2003年11月发生以下业务: (1)以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑散装白酒1吨并销售,取得不含税收入3.8万元,货款已收到。 (2)自制粮食白酒5吨,对外售出4吨,收到不含税销售额20万元(含包装费3万元),另收取包装物押金(单独核算)0.2万元
admin
2013-06-11
95
问题
某酒厂2003年11月发生以下业务:
(1)以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑散装白酒1吨并销售,取得不含税收入3.8万元,货款已收到。
(2)自制粮食白酒5吨,对外售出4吨,收到不含税销售额20万元(含包装费3万元),另收取包装物押金(单独核算)0.2万元。
(3)以自制粮食白酒1000斤继续加工成药酒1200斤,全部售出,普通发票上注明销售额7.2万元。
(4)从另一酒厂购入粮食白酒800斤(已纳消费税0.4万元),全部勾兑成低度白酒出售,数量1000斤,取得不含税收入2.5万元。
(5)为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤,全部发放职工,无同类产品售价。每公斤成本为15元。
要求:请计算该酒厂本月应纳消费税。(白酒定额税率为0.5元/斤,比例税率为25%,药酒比例税率为10%,粮食白酒的成本利润率为10%)
选项
答案
白酒应纳消费税实行复合计税,且外购已税酒精生产的白酒,不准予扣除外购部分已纳消费税;药酒仍实行原来的从价计税方法。 (1)对外购粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒,按粮食白酒税率征税。从量计征的消费税=1×2000×0.5=1000(元)=0.1(万元) [注:1吨=1000公斤=2000斤] 从价计征的消费税=3.8×25%=0.95(万元) (2)销售白酒 从量计征消费税=4×2000×0.5=4000(元)=0.4(万元) 从价计征消费税=[20+0.2÷(1+17%)]×25%=5.04(万元) (3)以自产白酒继续加工药酒销售 白酒不缴消费税,药酒实行从价计征消费税。 药酒应纳消费税=7.2÷(1+17%)×10%=0.62(万元) (4)外购白酒勾兑低度酒销售,外购白酒已纳消费税不得扣除。低度白酒按粮食白酒征收消费税。 从量计征消费税=1000×0.5=500(元)=0.05(万元) 从价计征消费税=2.5×25%=0.625(万元) (5)视同销售的白酒 从量计征的消费税=2000×2×0.5=2000元=0.2(万元) 从价计征的消费税=15×2000×(1+10%)÷(1-25%)×25%=11000(元)=1.1(万元) (6)本月应纳消费税合计=0.1+0.95+0.4+5.04+0.62+0.05+0.625+0.2+1.1=9.085(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/E7Uc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲向乙借款40万元做生意,由丙提供价值30万元的房屋作为抵押,并订立了抵押合同。甲因办理登记手续的费用过高,经乙同意未办理登记手续。甲又以自己的一辆价值12万元的轿车质押给乙,双方订立了质押合同。乙认为将车放在自家不安全,决定仍放在甲处。1年后,甲因经营亏
个人独资企业的投资人张某为筹款经商,以自有的价值20万元的设备为抵押,向甲银行贷款5万元,1个月后又以该设备为抵押,向乙银行贷款10万元,均未办理抵押物登记。如果张某到期不能还款,该设备拍卖所得为12万元,下列说法中,错误的有()。
根据合同法律制度的规定,借款人提前偿还贷款的,除当事人另有约定外,计算利息的方法是()。(2005年)
按照法律规定,附条件的法律行为所附条件的要求有()。
某有限责任公司的董事李某拟将其所有的一套商住两用房屋以市场价格卖给公司作为办公用房。关于交易的下列表述中,正确的有()。
经常项目中的经常转移也称单方面转移,是资金或货物在国际间的单向转移。下列选项中,不属于经常转移的是()。
外国投资者采用股权并购的方式实施并购的,并购后所设外商投资企业继承被并购境内公司的债权和债务;外国投资者采用资产并购方式实施并购的,出售资产的境内企业承担其原有的债权和债务。()
当事人超越经营范围订立的合同,除违反国家限制经营、特许经营以及法律、行政法规禁止经营规定的以外,该合同有效。()
甲公司向乙银行借款1000万元,约定期限为1年,年利率6.8%,在借款合同尚未到期时,人民法院已受理了甲公司的破产申请。下列有关该笔借款说法中,符合企业破产法规定的是()。
税务代理人员在对某内资企业报送的2006年企业所得税纳税申报表和财务会计报表进行审查时,发现企业申报2006年销售收入8000万元,销售折扣和折让400万元,账簿资料反映其他业务收入600万元,利润总额1000万元,除下列项目外,其他项目均符合税法规定
随机试题
下列属于南京国民政府颁布的涉及内政的行政法规有()。
把美看作“绝对理念的感性显现”的是()
简述威尔逊公共舆论监督理论的主要内容。
医学心理学的临床观察不包括哪项()
以下()情形,经评标委员会评审认定后作废标处理。
下列项目风险管理工作中,属于风险应对的是()。
五粮液产于四川宜宾,因用五种粮食混合酿造成酒而得名,其香型属于酱香型,大曲酒中以酒味全面著称。()修改:__________________________________________
中国银行北京分行的个人存款额已突破10亿美元;在该行累计发放的20亿美元外汇贷款中有相当大的比例来自居民个人存款。这段话的主要意思是()。
应用原型从本质上来理解,它是一种定义什么的策略?
Ontheconference,theboardmembersblamedthemanagerforhiscareless________thatcausedheavylossestothecompany.
最新回复
(
0
)